Что такое личное освобождение?
Личным освобождением был федеральный подоходный налог до 2017 года. Закон о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года отменил личное освобождение для налоговых периодов с 2018 по 2025 год. Это исключение предназначалось для прожиточного минимума дохода, который не облагается налогом и дает освобождение на каждого человека, поддерживаемого налогоплательщиком. Налогоплательщик может требовать личного освобождения для себя, своего супруга и соответствующих иждивенцев.
В налоговом году 2017 личное освобождение составило 4050 долларов на человека. В отличие от вычетов, личное освобождение было доступно для всех налогоплательщиков, независимо от их расходов.
Закон о сокращении налогов и рабочих мест, принятый в 2017 году, устранил личное освобождение. Между 2018 и 2025 годами нет никаких личных исключений из-за нового налогового законодательства. Однако стандартный вычет для большинства налогоплательщиков за этот период удвоился. Более высокий стандарт вычета устраняет необходимость для многих налогоплательщиков детализировать вычеты. Тем не менее, она варьируется в зависимости от статуса подачи налогоплательщика и не допускает дополнительных исключений для иждивенцев.
Ключевые вынос
- Личное освобождение было доступно до 2017 года, но оно было отменено с 2018 по 2025 год. Налогоплательщики, их супруги и соответствующие иждивенцы могли требовать личного освобождения. Личное освобождение было отменено в 2017 году в результате Закона о сокращении налогов и рабочих мест.
Как работает личное освобождение
Личное освобождение было рассчитано путем подсчета всех подходящих членов семьи и умножения на сумму в долларах за освобождение, как утверждается статусом подачи. Один заявитель может потребовать одно личное исключение для себя. Главы домохозяйств заведовали сами и могли претендовать на каждого иждивенца. Те, кто подал совместную заявку, получили кредит для себя, своего супруга и каждого квалифицированного иждивенца.
Наконец, подача заявки на вступление в брак отдельно от налогоплательщиков может требовать себя, иждивенцев и супруга, при условии, что супруг (супруга) имеет нулевой валовой доход и не претендует на зависимость в качестве какого-либо другого налогоплательщика. Чтобы требовать освобождения для иждивенцев, они должны быть соответствующим ребенком или соответствующим родственником.
Применение личного освобождения
Личное освобождение было доступно каждому налогоплательщику, на которого нельзя претендовать как на зависимого от чужих налогов. Например, студент колледжа, который получил более половины своей финансовой поддержки от своих родителей, не мог требовать освобождения для него самого, потому что его или ее родители могли требовать его или ее в качестве иждивенца. Независимо от того, действительно ли родители так поступали, это не имело значения; потому что они могли, студент не имел бы права на личное освобождение.
Личное освобождение было предметом поэтапного отказа (PEP), который постепенно уменьшал личное освобождение налогоплательщиков с высоким доходом на 2% для каждых 2500 долларов США или доли скорректированного валового дохода (AGI), превышая 261 500 долларов США для отдельных лиц, подающих заявление, 287 650 долларов США для главы домохозяйств, подающих заявление. и 313 800 долл. США для совместных заявителей. Он полностью прекратился для налогоплательщиков с AGI выше 436 300 долларов США.
Личное освобождение было вычетом ниже черты вычитания из скорректированного валового дохода (AGI) для уменьшения налогооблагаемого дохода и, в конечном итоге, налогов пропорционально вашей налоговой категории. Это снижение налогооблагаемого дохода означало, что его стоимость варьировалась в зависимости от вашей предельной налоговой ставки. Если бы у вас было личное освобождение в размере 4050 долларов, экономия на вашем налоге составила бы 608 долларов в 15-процентной шкале и 1418 долларов в 35-процентной шкале. Это неравенство стоимости увеличивается, поскольку подоходный налог становится более прогрессивным.
