Содержание
- 1. Пенсионные планы с установленными выплатами
- 2. Лимиты для пенсионных счетов
- 3. Преобразование в IRA Рота
- 4. Кредит постоянного вкладчика
- 5. Возврат налогов, депонированных в IRA
- 6. Помощь военным резервистам
- 7. Ролловеры унаследованных \ активов
- 8. Благотворительные Распределения ИРА
- 9. Гибридный План Малого Работодателя
- 10. Инвестиционная консультация
- Несколько других преимуществ закона
Что включено в 394-страничный Закон о пенсионной защите 2006 года (PPA), который тогдашний президент Джордж Буш назвал «самой широкой реформой пенсионного законодательства Америки за последние 30 лет?» Законодатели разработали этот закон, чтобы работники получали им обещали пенсии, а также улучшали возможности работников по финансированию их выхода на пенсию. И это все еще делает это.
Закон 2006 года расширил меры защиты, предусмотренные в Законе о гарантированном доходе сотрудников от 1974 года (ERISA), который требует планов информирования своих участников и затрудняет использование плохих игроков людьми, которые пытаются сэкономить на пенсии или заработке. пенсия.
Вот некоторые из ключевых положений PPA и как они могут помочь защитить вашу пенсию.
Ключевые вынос
- Закон о пенсионной защите 2006 года усилил защиту работников, имеющих задолженность по пенсионным выплатам. Он значительно увеличил суммы, которые работники могут вносить в пенсионные планы. Это позволило напрямую конвертировать 401 (k), 403 (b) и 457 плановых активов в Roth. Имущество ИРА. Оно установило или сделало постоянным ряд пособий для работников с низкими доходами, военных резервистов на действительной службе, наследников пенсионного плана, доноров для благотворительных организаций, тех, кто работает на мелких работодателей, и других.
1. Улучшение финансирования пенсионных планов с установленными выплатами
PPA создал новые минимальные стандарты финансирования, чтобы убедиться, что работодатели могут выполнять свои пенсионные обещания работникам без нагрузки на систему пенсионного страхования.
Эта система, в которую входит государственная корпорация под названием Корпорация гарантий пенсионных выплат (PBGC), могла бы призвать налогоплательщиков помогать пенсионерам, если система не обеспечена достаточным финансированием, как это было в конце 2018 финансового года. Работодатели, которые предоставляют пенсии, должны платить взносы в PBGC.
PPA изменило закон, так что компании, которые недофинансируют или прекращают свою пенсию, должны платить больше в страховой фонд. Это также требует от компаний более точного измерения своих пенсионных обязательств и позволяет им вносить больший вклад в свои пенсионные планы в хорошие времена, чтобы создать подушку для трудных времен.
2. Повышенные лимиты взносов на пенсионные счета
Это связано с тем, что Закон об экономическом росте и сверке налоговых льгот от 2001 года (EGTRRA), подписанный 7 июня 2001 года, внес некоторые комплексные изменения в правила пенсионного плана, включая увеличение лимитов взносов для планов работодателей и IRA.
Эти изменения должны были исчезнуть в 2011 году, но Закон о пенсионной защите сделал их постоянными.
Ограничения вклада ИРА быстро выросли оттуда. Для налогового года 2019 и 2020 года ограничение составляет 6000 долларов США. Дополнительный взнос за участие разрешен для людей в возрасте 50 лет и старше. Это установлено в 1000 долларов США на налоговые годы 2019 и 2020.
Лимиты взносов для других типов пенсионных планов также быстро увеличивались. Для планов 401 (k), 403 (b) и 457 (b) допустимый лимит отложенного налога на налоговый год 2019 составляет 18 500 долларов США, а на 2020 год - 19 000 долларов США.
С PPA участники в возрасте 50 лет и старше также получили возможность вносить вклад в догонялки. Для 401 (k) с они начались с 1 000 долл. В 2002 году. В 2019 и 2020 годах максимальный вклад в 401 (k) для наверстывания составляет 6000 долл. США.
$ 6000
Годовой лимит взносов IRA в 2020 году с дополнительным взносом в 1000 долларов США для лиц старше 50 лет
3. Прямые преобразования из квалифицированных планов в IRA Рота
PPA - это причина, по которой вы можете брать активы из ваших планов 401 (k), 457 (b) и 403 (b) и напрямую конвертировать их в IRA Roth. Перед этим вам нужно было сделать промежуточный шаг, чтобы сначала перевести свои активы в традиционную IRA.
PPA также облегчает перевод ваших пенсионных сбережений, когда вы меняете работу.
4. Кредит постоянного вкладчика, чтобы помочь работникам с низким доходом
Может быть сложно отложить деньги на пенсию, если вы не зарабатываете много. Тем не менее, кредит вкладчика может сделать это проще. Он предлагает приемлемым лицам с низким и средним уровнем дохода налоговые льготы в размере до 1000 долларов США (2000 долларов в случае совместной регистрации брака) в качестве стимула для внесения взносов в финансируемые работодателем пенсионные планы, IRA и счета ABLE. EGTRRA ввел кредит вкладчика как временную меру, а PPA сделал его постоянным.
Чтобы получить максимальный кредит, у отдельных лиц, подающих заявление, не может быть скорректированный валовой доход (AGI) выше, чем 19 500 долларов США в 2020 году. Семейные пары, подающие совместную заявку, не могут иметь AGI выше 39 000 долларов США в 2020 году, чтобы получить максимальный кредит.
Кредит постепенно сокращается по мере увеличения вашего дохода. Плательщики единого налога теряют право на него, когда их AGI превышает 32 500 долларов США. Лимит для женатых налогоплательщиков составляет 65 000 долларов. Лимиты доходов индексируются с учетом инфляции, поэтому они могут увеличиваться или уменьшаться в будущем.
Кредит вкладчика является налоговым стимулом, который помогает малоимущим сберегать на пенсию.
5. Прямой депозит возврата налогов в IRA
Теперь можно вернуть ваш федеральный налог непосредственно на ваш IRA. Для этого необходимо заполнить форму IRS 8888.
Вы можете направить возврат средств на три учетных, сберегательных или IRA-счета. Традиционные, Roth и SEP IRA имеют право на получение прямых депозитов с возмещением налогов, но ПРОСТО IRA - нет.
PPA также позволил налогоплательщикам потребовать, чтобы кредит вкладчика был внесен непосредственно в квалифицированный пенсионный план или IRA.
6. Исключение штрафа для квалифицированных резервистов на действительной обязанности
Члены военного резерва могут получать приказы работать на военных полный рабочий день и могут быть развернуты. Если этот заказ на более чем 179 дней или является неопределенным, IRS считает человека «квалифицированным резервистом».
Квалифицированным резервистам, призванным на действительную службу, разрешается брать распределения у IRA, 401 (k) или 403 (b) в течение периода их активной службы без уплаты 10% -ного налогового штрафа, который обычно применяется к распределениям, принятым до 59½ лет.
Более того, квалифицированные резервисты, которые берут дистрибутив и в конечном итоге не нуждаются в нем, имеют два года после того, как их действующая обязанность заканчивается, чтобы свернуть эти дистрибутивы в IRA.
Поначалу это исключение было временным, но оно стало постоянным благодаря Закону о подоходном налоге и льготах для героев 2008 года (Закон о СЕРДЦЕ).
7. Ролловеры унаследованных пенсионных активов
Из-за PPA бенефициар, не являющийся супругом, который наследует активы из плана 401 (k), 403 (b) или 457 (b), может использовать механизм передачи доверия к доверию для помещения этих активов в IRA. Раньше только супруги могли делать такие переводы.
Такие прямые переводы рассматриваются как унаследованные активы IRA и имеют специальные требуемые минимальные правила распределения. Эти правила все еще различны для супругов и других бенефициаров.
8. Безналоговые выплаты от IRA для благотворительных организаций
Агентство PPA решило, что вы можете получить налоговые льготы, когда будете брать средства от своих традиционных или Roth IRA для пожертвований на благотворительность. Это временное налоговое ограничение в конечном итоге стало постоянным в соответствии с Законом о защите американцев от повышения налогов (PATH) от 2015 года. На момент распространения вам должно быть не менее 70½.
Вы можете пожертвовать до 100 000 долларов США на каждого налогоплательщика в год без уплаты налога на вашу квалифицированную благотворительную помощь. Эти пожертвования также учитываются при расчете требуемого минимального распределения для целей налогообложения.
Однако вы также не можете требовать эти суммы в качестве благотворительных пожертвований, если вы указали свои отчисления. IRS не позволяет двойного погружения.
Одно важное предостережение: Закон SECURE, который был подписан в начале 2020 года, уменьшает максимальный вычитаемый благотворительный взнос с пенсионных счетов для отражения отчислений, сделанных в предыдущие годы.
Если ваша IRA содержит как вычитаемые (до вычета), так и не вычитаемые (после вычета налога) взносы, считается, что благотворительные выплаты сначала идут из вычитаемых (до вычета) взносов, что является более выгодным вариантом.
Это означает, что большая часть денег, остающихся в вашем IRA, может быть распределена вам без обложения налогом, при условии, что у вас есть необлагаемые взносы на вашем счете.
Убедитесь, что благотворительность имеет право, прежде чем делать благотворительную раздачу. Донорские фонды и некоторые частные фонды не имеют права. Кроме того, убедитесь, что ваше пожертвование идет напрямую от вашего IRA на благотворительность.
9. Планы для мелких работодателей
Работодатели предъявляют меньшие требования к оформлению документов по этому варианту комбинированного плана. Сотрудники должны получать определенную минимальную выгоду и соответствующие суммы по конкретному графику выплат.
Например, 401 (k) часть плана должна автоматически зачислять сотрудников с 4% отсрочкой заработной платы и работодателем в размере не менее 50% на первые 4% оплаты с немедленным переходом. Пенсионная часть должна быть полностью передана через три года. Он также должен обеспечивать не менее 1% окончательной средней заработной платы за год обслуживания до 20 лет или формулу баланса денежных средств, которая увеличивается с возрастом участника.
10. Инвестиционные советы участникам пенсионных планов на рабочем месте
Вы можете получить инвестиционный совет для вашего пенсионного плана на рабочем месте через вашего спонсора плана (который обычно является вашим работодателем), но ваш спонсор и организация, предоставляющая рекомендации, должны следовать определенным правилам, которые устанавливает PPA.
Консультации могут поступать от доверенных лиц плана, таких как инвестиционные компании, банки, страховые компании и зарегистрированные брокеры-дилеры. Фидуциар должен выполнить одно из двух действий, чтобы соответствовать закону:
- Взимайте ту же плату за совет независимо от того, какие участники инвестиционного плана выбирают. Для предоставления совета используйте стороннюю сертифицированную модель компьютера.
Спонсоры плана по-прежнему должны быть осторожны в выборе и контроле фидуциарного советника. Они должны авторизовать консультанта и ежегодно проверять программу консультирования. Однако, когда они следуют правилам, это положение уменьшает ответственность спонсоров плана за инвестиционный совет, который получают их участники.
Несколько других преимуществ закона
Закон о пенсионной защите 2006 года в сочетании с Законом о пенсионном обеспечении работников 1974 года ответственен за многие законы, которые защищают пенсии и пенсионные накопления работников сегодня. PPA разработал ряд новых законов для пенсионных и пенсионных планов и сделал некоторые законы 2001 года временными.
В дополнение к десяти вышеприведенным положениям этот закон упростил для работодателей автоматическое зачисление работников в планы выхода на пенсию на рабочих местах, увеличил скорость, с которой взносы работодателей включаются в планы с установленными взносами, и дал работникам право диверсифицировать свои запасы в их пенсионные планы.
Те, у кого остались воспоминания о мелочах Конгресса, могут вспомнить, что этот акт также содержит некоторые заведомо не связанные положения, касающиеся кожаных баскетбольных, резиновых баскетбольных и волейбольных мячей. Но эти маленькие причуды удерживают журналистов и историков от засыпания до того, как они прочитают весь путь до страницы 394. Или нет.
