Что такое неквалифицированный дистрибутив?
Неквалифицированное распределение может относиться к двум сценариям: либо распространение из IRA Roth, которое происходит до того, как владелец IRA выполнит определенные требования, либо распределение из сберегательного счета в образовании, которое превышает сумму, использованную для расходов на квалифицированное образование.
Понимание неквалифицированных распределений
Следует отметить различие между квалифицированными и неквалифицированными пенсионными планами. Квалифицированные пенсионные планы дают членам налоговые льготы - с того, что работодатели вычитают определенную зарплату до вычета налогов у работников, - которые могут увеличить отложенные налоги до тех пор, пока они не будут отозваны. В отличие от квалифицированных планов, неквалифицированные планы не имеют права на налоговые льготы в соответствии с Законом о пенсионном обеспечении работников (ERISA); в результате взносы в неквалифицированные планы могут облагаться налогом.
Ключевые вынос
- Неквалифицированные распределения относятся либо к выплатам с IRA Roth, либо к сберегательным счетам образовательных учреждений при соблюдении определенных условий. Доходы, распределенные с помощью неквалифицированных образовательных сберегательных планов, облагаются налогом и могут облагаться штрафом IRS за досрочное изъятие 10%. Квалифицированные распределения Roth IRA должны отвечают определенным критериям, например, владелец аккаунта должен быть не менее 59 1/2, а аккаунту - не менее 5 лет. Неквалифицированные дистрибутивы Roth облагаются налогом как доход и могут быть подвергнуты штрафу IRS за преждевременное снятие средств со счета.
Неквалифицированное распределение в образовании сбережений против Рота IRAs
Два основных типа неквалифицированного распределения - это сберегательные счета в сфере образования и IRA Roth. Что касается сбережений на образование, «неквалифицированное распределение может облагаться 10-процентным штрафом по федеральному подоходному налогу в дополнение к любым подоходным налогам, которые могут быть причитающимися», как объясняет одно государственное учреждение.
«Могут также иметься налоговые последствия для штата. Часть дохода неквалифицированного распределения облагается налогом лицу, получающему платеж, либо владельцу счета, либо указанному бенефициару. Если платеж не сделан указанному бенефициару или правомочному учебное заведение в пользу назначенного бенефициара, считается, что оно было внесено владельцу счета ».
Что касается IRA Roth, для квалифицированных дистрибутивов обычно требуется, чтобы учетная запись имела возраст не менее пяти лет, а владелец учетной записи - старше 59 лет; снятие средств в связи с первой покупкой дома, инвалидностью или смертью. Изъятия, которые не соответствуют этим критериям, обычно классифицируются как неквалифицированные дистрибутивы Roth IRA.
Тем не менее, вам разрешается отозвать любые взносы, которые вы внесли в Roth IRA, не облагаемые налогом и штрафами в любом возрасте, при этом учетной записи не должно быть пять лет. Хотя это правило применяется только к взносам, доходы, полученные вашим аккаунтом от этих вкладов, не учитываются.
Кроме того, стоит отметить, что неквалифицированные дистрибутивы Roth облагаются налогом как доход. Вы также будете подвергнуты штрафу IRS 10% за досрочное снятие средств, если вы моложе 59½. В зависимости от вашей налоговой категории, это может составить значительную сумму. Если по какой-либо причине вам необходимо принять досрочное распространение, понимание правил, определяющих, является ли это квалифицированным или неквалифицированным распространением Roth IRA, может помочь вам минимизировать сумму налогов и штрафов, к которым вы можете быть применены.
![не не](https://img.icotokenfund.com/img/retirement-planning-guide/127/non-qualified-distribution.jpg)