Что такое чистая нереализованная оценка?
Некоторые компании предлагают преимущество работникам, владеющим акциями компании-работодателя. Идея состоит в том, что это создает менталитет собственности у сотрудников, даже если они владеют очень небольшим процентом от общего количества акций. Чистая нереализованная оценка (NUA) представляет собой разницу в стоимости между средней базисной стоимостью акций работодателя и текущей рыночной стоимостью акций. NUA важен, если вы распределяете высоко ценимые акции работодателей из своих налоговых отсрочек спонсируемый работодателем пенсионный план, такой как 401 (k).
Ключевые вынос
- Чистая нереализованная оценка (NUA) - это разница между первоначальной базисной стоимостью и текущей рыночной стоимостью акций работодателя. IRS предлагает положение, которое позволяет более выгодную ставку налога на прирост капитала для NUA акций работодателя при распределении, после определенного Отрицательные события. Недостатком является то, что обычный подоходный налог должен быть уплачен немедленно на основе стоимости акций работодателя.
Понимание чистой нереализованной оценки (NUA)
Как правило, распределения с отсроченных налоговых пенсионных счетов рассматриваются как обычный доход на момент распределения. Обычный доход облагается налогом по более высокой ставке, чем долгосрочный прирост капитала. Чтобы исправить эту проблему, Служба внутренних доходов (IRS) предлагает выбрать для NUA акции работодателя, облагаемые налогом по более выгодной ставке прироста капитала.
Выбор NUA возможен только тогда, когда акции размещены на отсроченный налог счет, такой как 401 (K) или традиционная IRA, и применяется только к акциям компании, в которой вы работаете или работали. Рот IRA не имеют права на NUA, потому что они не имеют отсрочки налогообложения, а брокерские счета не имеют права на NUA, потому что они, как правило, уже облагаются налогом на прирост капитала.
Преимущества и недостатки чистой нереализованной оценки (NUA)
Распределение акций из 401 (k) будет по-разному влиять на средства NUA, в соответствии с правилами и положениями IRS. В то время как IRS будет облагать налогом большую часть портфеля 401 (k) по его рыночной стоимости как обычный доход, акции работодателя будут облагаться налогом только как обычный доход на основе стоимости. Основой стоимости является первоначальная стоимость акций работодателя. Это означает, что любая дополнительная стоимость, полученная с момента первоначального приобретения акций, не облагается налогом как обычный доход, и вместо этого она будет облагаться налогом как прирост капитала. После продажи акций компании NUA будет облагаться налогом на прирост капитала, который может быть значительно ниже вашей текущей ставки налога на прибыль.
Однако недостатком является то, что обычный подоходный налог должен быть оплачен на основе стоимости акций работодателя немедленно. Компромисс заключается в том, что обычные подоходные налоги не должны были начисляться, пока вы не продадите акции в будущем, годы или десятилетия спустя. Из-за этого компромисса лучше всего распределять акции с наименьшей стоимостью в соответствии с правилами NUA для оптимизации налоговых последствий.
Требования к чистой нереализованной оценке
Существуют дополнительные требования, которые должны быть выполнены в рамках правил NUA. В течение одного года вы должны распределить весь остаток средств, хранящихся в плане, включая все активы со всех счетов, спонсируемых одним и тем же работодателем. Определенные квалификационные события также должны быть выполнены. Вы должны были либо отделиться от компании, достичь минимального пенсионного возраста для распределения, получить травму, повлекшую за собой полную инвалидность, либо вы, должно быть, умерли.
