Что такое траст преднамеренно дефектного грантодателя?
Траст намеренно неполноценного лица, предоставляющего право (IDGT), представляет собой инструмент планирования имущества, используемый для замораживания определенных активов лица в целях налогообложения имущества, но не в целях налога на прибыль. Преднамеренно неполноценный траст создается как траст, предоставляющий право, с целенаправленным недостатком, который гарантирует, что человек продолжает платить подоходный налог, поскольку законы о подоходном налоге не признают, что активы были переданы от лица.
Поскольку лицо, предоставляющее право, должно уплачивать налоги на весь трастовый доход ежегодно, активам в трасте разрешается расти без обложения налогом и, таким образом, избегать налогообложения подарков для бенефициаров лица, предоставляющего право. Таким образом, это лазейка, используемая для уменьшения налоговой нагрузки на имущество.
Понимание преднамеренно дефектных доверительных отношений с грантодателем
Правила доверительного управления предоставляют определенные условия, когда безотзывный траст может получать некоторые из тех же режимов, что и отзывной траст со стороны Службы внутренних доходов (IRS). Эти ситуации иногда приводят к созданию так называемых преднамеренно бракованных доверительных фондов. В этих случаях лицо, предоставляющее право, несет ответственность за уплату налогов на доход, который генерирует траст, но активы траста не учитываются в составе имущества владельца. Однако такие активы будут применяться к имуществу лица, предоставившего право, если физическое лицо будет иметь отзывной траст, поскольку оно фактически все еще будет владеть имуществом, которым владеет траст.
Однако в целях налогообложения имущества стоимость имущества лица, предоставляющего право, уменьшается на сумму передачи актива. Физическое лицо будет «продавать» активы трасту в обмен на вексель некоторой продолжительности, например 10 или 15 лет. Вексель будет платить достаточно процентов, чтобы классифицировать траст как рыночный, но ожидается, что базовые активы будут расти быстрее.
Бенефициарами IDGT, как правило, являются дети или внуки, которые получат активы, которые могли расти без снижения подоходного налога, который заплатил лицо, предоставляющее право. IDGT может быть очень эффективным инструментом планирования имущества, если он правильно структурирован, позволяя человеку снизить его или ее налогооблагаемое имущество, одновременно передавая активы бенефициарам по фиксированной стоимости. Лицо, предоставляющее траст, может также снизить свое налогооблагаемое имущество путем уплаты подоходного налога с трастовых активов, что, по сути, дает бенефициарам дополнительное богатство.
Ключевые вынос
- Преднамеренно неполноценный траст лица, предоставляющего право (IDGT), представляет собой инструмент планирования имущества, используемый для замораживания определенных активов лица в целях налогообложения имущества, но не для целей налога на прибыль. По сути, это траст лица, предоставившего право, с целенаправленным недостатком, который обеспечивает индивиду. по-прежнему платит подоходный налог. Бенефициарами ИДГТ, как правило, являются дети или внуки, которые получат активы, которые могли расти без снижения подоходного налога, который заплатил лицо, предоставляющее право.
Продажа активов преднамеренно дефектному доверительному фонду
Структура IDGT позволяет лицу, предоставляющему право, передавать активы в доверительное управление либо дарением, либо продажей. Передача актива IDGT может привести к налогу на дарение, поэтому лучшей альтернативой будет продажа актива трасту. Когда активы продаются IDGT, прирост капитала не признается, что означает, что налоги не причитаются.
Из-за сложности, IDGT должен быть структурирован с помощью сертифицированного финансового планировщика или адвоката по планированию недвижимости.
Это идеально подходит для удаления ценных активов из недвижимости. В большинстве случаев транзакция структурируется как продажа трасту, которая должна быть оплачена в виде частичного платежа, подлежащего оплате в течение нескольких лет. Лицо, предоставляющее право, получающее платежи по кредиту, может взимать низкую процентную ставку, которая не признается как налогооблагаемый процентный доход. Однако лицо, предоставляющее право, несет ответственность за любой доход, который получает IDCT. Если актив, проданный трасту, является приносящим доход, например, арендуемым имуществом или бизнесом, доход, полученный внутри траста, облагается налогом перед лицом, предоставляющим право.
