Что такое инсентив акции (ISO)?
Опцион на стимулирующие акции (ISO) - это льгота компании, которая дает работнику право покупать акции по сниженной цене с добавлением привлекательности налоговых льгот по прибыли. Прибыль по опционным акциям облагается налогом по ставке прироста капитала, а не по более высокой ставке для обычного дохода.
Неквалифицированные опционы на акции (НСО) облагаются налогом как обычный доход.
Как правило, акции ISO присуждаются только высшему руководству и ценным сотрудникам. ISO также называются обязательными или квалифицированными опционами на акции.
Понимание стимулирующих опционов (ISO)
Некоторые компании предлагают опционы на акции, чтобы побудить сотрудников оставаться в компании на долгосрочной основе и способствовать ее росту и развитию, а также повышению цены ее акций.
Ключевые вынос
- Опционы на акции дают работнику право купить определенное количество акций по установленной цене после будущей даты. Прибыль от опционов на акции стимулируется налогообложением по ставке прироста капитала, а не по более высокой ставке подоходного налога. срок наложения не менее двух лет и период владения более одного года, прежде чем они могут быть проданы.
Опционы обычно выпускаются публично торгуемыми компаниями или частными компаниями, которые планируют стать публичными в будущем.
Опционы могут служить формой компенсации, которая увеличивает заработную плату, или вознаграждением вместо традиционного повышения заработной платы. Опционы на акции, как и другие преимущества, могут использоваться в качестве способа привлечения талантов, особенно если компания в настоящее время не может позволить себе платить конкурентоспособную базовую заработную плату.
Линго Вариантов
Опционы выпускаются или «предоставляются» по цене, установленной компанией, называемой «страйк-ценой». Это может быть приблизительно цена, по которой акции оцениваются в то время. Опционы, как правило, имеют срок предоставления прав до их использования, также устанавливаемый компанией.
Когда срок перехода истекает, работник может приобрести акции по цене исполнения или «использовать опцион». Затем работник может продать акцию за ее текущую стоимость, поместив разницу между ценой исполнения и ценой продажи в прибыль.
Опционы на акции должны быть продлены на срок более одного года с даты исполнения и двух лет с момента предоставления.
Конечно, нет никакой гарантии, что цена акций будет выше, чем цена страйк в тот момент, когда опционы переходят. Если оно ниже, сотрудник может удерживать опционы до истечения срока действия в надежде, что цена вырастет. Стимулирующие опционы на акции обычно истекают через 10 лет.
Налоговая сделка для ISO
Опционы на стимулирующие акции имеют более благоприятный налоговый режим, чем неквалифицированные опционы на акции, отчасти потому, что они требуют от держателя акций в течение более длительного периода времени.
Это относится и к обычным акциям. Акции акций должны храниться более одного года, чтобы прибыль от их продажи квалифицировалась как прирост капитала, а не как обычный доход.
В случае стимулирующих опционов акции должны храниться более одного года с даты исполнения и двух лет с момента предоставления. Оба условия должны быть выполнены, чтобы прибыль учитывалась как прирост капитала, а не как заработанный доход.
Скажем, 1 декабря 2019 года компания предоставляет 100 акций поощрительных опционов на акции. Сотрудник может использовать опцион или купить 100 акций после 1 декабря 2021 года. Сотрудник может продать опционы в любое время после еще одного Прошел год, чтобы иметь право рассматривать прибыль как прирост капитала.
Налогооблагаемая прибыль - это разница между ценой исполнения и ценой на момент продажи.
Налоговые ставки
По состоянию на 2019 год ставки налога на прирост капитала составляют 0%, 15% или 20%, в зависимости от дохода от подачи индивидуальной заявки.
Ставки подоходного налога для отдельных заявителей варьируются от 12% до 32% в зависимости от дохода.
ISOs Vs. НСУ
Прибыль от продажи неквалифицированных опционов на акции может облагаться налогом как обычный доход или как некоторая комбинация обычного дохода и прироста капитала, в зависимости от того, как скоро они будут проданы после исполнения опционов.
Кроме того, некоторая стоимость НСО может облагаться подоходным налогом, как только они будут использованы. Для ИСО отчетность не требуется, пока прибыль не будет получена.
Для работника недостатком ISO является больший риск, создаваемый периодом ожидания, прежде чем опционы могут быть проданы.
Кроме того, существует некоторый риск получения достаточно большой прибыли от продажи ISO, чтобы инициировать федеральный альтернативный минимальный налог. Это обычно относится только к людям с очень высокими доходами и очень существенными вариантами премий.
