Способность налогоплательщиков вычитать инвестиционные убытки из прироста капитала может побудить многих осознать потери своих акций и ценных бумаг в конце налогового года. Налогоплательщики должны быть осторожны, чтобы не участвовать в распродажах, когда вносят коррективы в свои портфели, или они могут посчитать, что их отчисления запрещены.
Мытье продаж: все о том, как оставаться чистым
Если инвестор желает ликвидировать ценную бумагу и реализовать убыток, чтобы вычесть ее из прибыли на прирост капитала, этот инвестор должен убедиться, что он или она моет свой портфель чистым от этой позиции и не добавляет по существу идентичной позиции в течение 30 лет. дней до или после продажи.
По данным Комиссии по ценным бумагам и биржам США, если налогоплательщик приобретает идентичные акции или ценные бумаги в течение 30 дней до или после продажи, которая создает убыток, тогда убыток не подлежит вычету. Кроме того, если налогоплательщик приобретает контракт или опцион на идентичные ценные бумаги в течение того же периода, то его или ее потеря не подлежит вычету.
Публикация IRS 550 гласит, что, чтобы избежать запуска промывочной продажи, инвестор также должен избегать покупки практически идентичной позиции внутри своей традиционной или Roth IRA. Это важное примечание, потому что, вообще говоря, потери в пределах IRA ограничены IRA и не могут быть вычтены против прироста капитала, за исключением особых обстоятельств. Инвесторы, которые понимают это, могут полагать, что правила распродажи не будут применяться, если практически аналогичные акции будут проданы со счета, который не является IRA и выкуплен внутри IRA, но это будет неправильно.
Существуют и другие отдаленные обстоятельства, которые могут вызвать правило продажи. Если супруг или корпорация, находящаяся под контролем инвестора, приобретает практически идентичные ценные бумаги в течение 30 дней до или после продажи, что может вызвать продажу стирки. Это не всегда требует фактической покупки, чтобы запретить вычет потерь. Сотрудники, которым в качестве бонуса предоставляются акции корпоративных акций, могут не иметь возможности вычесть убытки, если они получат дополнительные бонусы в течение 30 дней после продажи.
Возможно даже, что некоторые взаимные покупки могут противоречить правилам продажи. Фонды, которые смоделированы по одному и тому же индексу, можно считать практически идентичными, даже если семейство фондов нет.
Когда вычет запрещен
В публикации IRS 550 говорится, что к стоимости нового средства безопасности будет добавлена запрещенная потеря. Это существенно компенсирует прибыль позже и может даже создать убытки при будущей продаже ценных бумаг. Кроме того, для целей прироста капитала период удержания для новой ценной бумаги будет включать период проданной ценной бумаги.
Концепция существенной идентичности
Работая вокруг правила мытья продажи
Есть несколько приемлемых обходных путей, которые могут помочь вам сохранить полностью или частично ваш вычет при покупке практически идентичных ценных бумаг. Во-первых, частичный вычет может быть получен, если продано больше акций, чем выкуплено в течение 60 дней после продажи. Например, если вы владеете 1000 акций XYZ и продаете их все с убытком, а затем выкупаете 200 акций, вы все равно можете иметь право вычесть убытки из чистых 800 проданных акций. Так как запрещенная потеря и другие 200 акций будут добавлены к стоимости вновь приобретенных 200 акций, остальная часть вашей потери точно не исчезнет; это просто задерживается.
Другой обходной путь - просто купить практически идентичные акции за пределами 30-дневных периодов до или после продажи, что приведет к убыткам.
Суть
Правило продажи стирки может привести к отказу от столь необходимого вычета. По этой причине крайне важно, чтобы вы понимали, что считается «практически идентичным», и следовали приведенным выше советам, чтобы обойти правило продажи стирки.
