В действительности, подавляющее большинство поместий слишком малы, чтобы взимать федеральный налог на имущество, который с 2020 года применяется только в том случае, если активы умершего человека составляют 11, 58 млн. Долл. США или более. И в большинстве штатов нет ни налога на наследство, который взимается с самого имущества, ни налога на наследство, который исчисляется с тех, кто получает наследство от имущества.
Горстка штатов - Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания - все еще облагают налогом некоторые активы, унаследованные от имений умерших; дюжина штатов плюс округ Колумбия продолжают облагать налогом имущество. Мэриленд собирает оба.
Будет ли ваше наследство облагаться налогом и по какой ставке, зависит от его стоимости и ваших отношений с человеком, который скончался. Стоимость активов для целей налогообложения рассчитывается на основе так называемой стоимости.
Хотя оба в разговорной речи называются "налогами на смерть", налоги на наследство и налоги на имущество различаются. Налог на имущество взимается со стоимости имущества умершего (все реальные и финансовые активы); Налог на наследство взимается со стоимости наследства от наследника к бенефициару.
Определение стоимостной основы на основе наследования
Основанные на стоимости расчеты для недвижимости отличаются от тех, которые используются для других целей налогообложения. При использовании для расчета прироста капитала на принадлежащих вам активах базовая стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива для целей налогообложения с некоторыми корректировками. С активами, которые вы наследуете, базис стоимости обычно равен справедливой рыночной стоимости (FMV) имущества или актива на момент смерти покойного или когда была произведена фактическая передача активов.
Справедливая рыночная стоимость - это цена, которой будет владеть имущество или актив на рынке, учитывая, что есть покупатели и продавцы, которые знают об активе и что для совершения сделки предоставляется разумный период времени.
Если стоимость активов упала со дня смерти или их передачи, администратор недвижимости может решить использовать альтернативную дату оценки для недвижимости. Это продлевает оценку до шести месяцев после даты смерти. Такая отсрочка может послужить снижению налога на наследство.
Вы можете подождать, чтобы выяснить, действительно ли происходит такое снижение, поскольку вы можете выбрать альтернативную оценку уже через год после получения соответствующей налоговой декларации. Действительно, в соответствии с законом об имуществе стоимость имущества должна была упасть в цене на шестимесячную отметку, чтобы выбрать этот вариант; в противном случае должна применяться одна из обычных дат оценки.
Ключевые вынос
- Редко существует федеральный налог на наследство, но в шести штатах они облагаются налогом на основе стоимостной стоимости полученных активов. Показатель базисной стоимости, как правило, представляет собой справедливую рыночную стоимость на момент смерти владельца имущества или когда активы переданы. Если активы упали в стоимости после того, как вы унаследовали их, вы можете вместо этого выбрать дату оценки через шесть месяцев после даты смерти. Выжившие супруги не платят налоги на наследство; прямые потомки редко делают это.
Какую дату оценки выбрать
Несколько потенциальных недостатков применяются, если вы выбираете альтернативную дату. С одной стороны, сроки должны применяться ко всему наследству; Вы не можете выбрать его применение для конкретных активов. Кроме того, более низкая оценка, которую он создает, в будущем станет основой для любого прироста капитала, который вы понесете. Таким образом, в конечном итоге вы можете получить более высокую налоговую накладную для прироста капитала, чем если бы вы выбрали более высокую оценку, когда унаследовали активы.
Некоторые исключения из этих правил оценки могут применяться к активам, связанным с сельским хозяйством или близким бизнесом. Изучите их, прежде чем принимать какие-либо решения о том, когда и как проводить оценку.
Прирост капитала от унаследованных вами активов
Из-за этого прирост капитала или убытки обозначаются как долгосрочные прирост или потеря капитала для целей налогообложения. Даже если вы продаете их немедленно, вы избегаете менее благоприятного режима, который обычно применяется к активам, которые удерживаются менее года, которые обычно облагаются по вашей обычной ставке подоходного налога.
Освобождение от налога на наследство
Даже в штатах, которые облагают налогом наследство, члены семьи, как правило, не облагаются налогом, как и относительно небольшие наследства. Выжившие супруги освобождены от налога на наследство во всех шести штатах. Отечественные партнеры также освобождены от налога в Нью-Джерси. Потомки не платят налог на наследство, за исключением Небраски и Пенсильвании.
Как пороговые значения, при которых вступает в силу налог на наследство, так и взимаемые ставки, как правило, зависят от отношения с умершим. Пороговые суммы варьируются от 500 до 40 000 долларов, а налоговые ставки варьируются от 1% до 18%. Конкретные правила в каждом штате сложны. Однако, как правило, чем крепче ваши семейные отношения с умершим, тем меньше вероятность того, что вам придется платить налог, и тем ниже ставка.
Пороговые значения указаны для каждого отдельного бенефициара, и бенефициар должен уплатить налог. Имейте в виду, что налогообложение распространяется только на сумму наследства, которая превышает освобождение. Штат может взимать 13% налог с вашего наследства, например, если он превышает 10 000 долларов США. Поэтому, если ваш друг оставляет вам 20 000 долларов по завещанию, вы платите налог только в размере 10 000 долларов США за счет в размере 1 300 долларов США. Вы должны будете сообщить эту информацию в форме налога на наследство штата.
