В Соединенных Штатах налог на имущество, также обычно называемый налогом на наследство, или уничижительно, «налогом на смерть», представляет собой финансовый сбор с части имущества бенефициара, обычно с активов и других финансовых наследств, полученных имуществом наследники. Этот налог не применяется к активам, переданным выжившему супругу. Наследники или бенефициары платят этот налог только тогда, когда сумма наследуемого имущества превышает предел исключения, установленный Службой внутренних доходов (IRS). По состоянию на 2016 год лимит исключения составляет 5, 45 миллиона долларов США; таким образом, налог на имущество взимается только с очень ограниченного числа поместий.
Лучшее понимание налогов на недвижимость
Большинство людей проводят всю свою жизнь, собирая финансы и активы, которые неизбежно оставляются выжившему супругу или передаются назначенному наследнику или бенефициару. В конечном счете, тщательно спланированное имущество важно для людей, которые планируют оставить значительные активы наследникам, избегая при этом необходимости платить чрезвычайно высокий налог на недвижимость.
Применение налога на имущество варьируется и зависит от ряда факторов, в первую очередь федеральных законов в Соединенных Штатах, но также частично от законов о налоге на наследство или налог на наследство в каждом соответствующем штате и, возможно, от международного права. Каждый штат отвечает за установление процента, при котором имущество облагается налогом на уровне штатов, и штаты могут предлагать дополнительные исключения для уплаты налогов на имущество сверх предела исключения IRS.
Свобода передачи или завещания активов из имущества живущему супругу называется неограниченным семейным вычетом и может быть осуществлена без взимания налога на недвижимость. Однако, если назначенный живущий супруг скончался, бенефициары оставшегося имущества, скорее всего, должны будут уплатить налог на имущество с общей стоимости имущества, которая превышает лимит исключения.
Пример из реальной жизни
Представьте, например, что женатый предприниматель накопил имущество на 12 миллионов долларов. Когда человек уходит из жизни, он может свободно и четко завещать наследство своей жене, и с нее не взимаются налоги на имущество.
Теперь предположим, что предприниматель и его жена установили своих двоих детей в качестве бенефициаров или наследников поместья в случае смерти его и его жены. Жена живет в течение нескольких лет без мужа, тратя сумму, эквивалентную 2 миллионам долларов, перед тем как умереть. После ее смерти их дети получают оставшееся имущество на сумму около 10 миллионов долларов. В этом случае общая сумма оставшегося имущества превышает лимит исключения. Наследники обязаны платить налоги на имущество по ставке до 50%, включая как федеральные, так и государственные налоги на имущество, с суммы имущества, превышающей лимит исключения. Это означает, что каждый наследник получает примерно 2, 7 миллиона долларов из 10 миллионов долларов.
Дополнительные факты о налогах на недвижимость
Во многих случаях эффективная ставка налога на недвижимость в США существенно ниже, чем максимальная федеральная ставка в размере 40%. Это происходит по двум основным причинам. Во-первых, налоги на имущество причитаются только с той части имущества, которая превышает лимит исключения. Чтобы рассмотреть это в перспективе, рассмотрим недвижимость стоимостью 7 миллионов долларов. С учетом предела исключения в 2016 году в размере 5, 45 млн. Долл. США, налоги на недвижимость должны быть менее чем на 2 млн. Долларов, или где-то между одной четвертой и одной пятой от общей суммы имущества. Во-вторых, владельцы недвижимости и бенефициары или их адвокаты постоянно находят новые и творческие способы защиты значительных частей остаточной стоимости недвижимости от налогов, используя преимущества скидок, вычетов и лазеек, которые применялись политиками на протяжении многих лет.
