Многие предприятия предлагают какую-либо форму квалифицированного пенсионного плана, и при этом они подпадают под руководящие принципы управления Закона о пенсионном обеспечении работников от 1974 года (ERISA). ERISA устанавливает руководящие принципы и минимальные стандарты, предназначенные для защиты работников компаний частного сектора, которые участвуют в пенсионных планах и программах социального обеспечения. Предприятия, управляющие квалифицированным пенсионным планом, который не полностью соответствует ERISA, могут быть подвергнуты дорогостоящим штрафам.
Если ваш пенсионный план обеспечивает будущий пенсионный доход или позволяет сотрудникам откладывать заработки для выхода на пенсию, то это план ERISA. Как работодатель, который предоставляет эти льготы по плану ERISA, ERISA также рассматривает вас в качестве доверенного лица, которое берет на себя ответственность за управление этими планами, а также ответственность, если ваши планы не соответствуют руководствам и стандартам, установленным ERISA.
Получение соответствия с ERISA
Выполнение требований соответствия ERISA не должно быть чрезмерно обременительным. Хотя существует множество требований, хороший сторонний администратор (TPA) может взять на себя большую часть бремени. Многие требования основаны на календаре и требуют подачи форм к определенным срокам. Эти крайние сроки образуют один контрольный список, которым может управлять TPA или сотрудник отдела кадров. Другие требования должны выполняться на специальной основе в зависимости от обстоятельств.
ERISA Календарь Контрольный список
Управление 401 (k) планами включает выполнение определенных задач соответствия ERISA согласно годовому графику. Это наиболее распространенные задачи, которые должны быть частью контрольных списков большинства компаний.
Первый квартал планового года. Предоставьте участникам плана пособия в четвертом квартале не позднее, чем через 45 дней после окончания квартала. Сделайте взносы работодателя за предыдущий год для налогового вычета, чтобы рассчитать в предыдущем году.
Второй квартал: Предоставить участникам плана отчеты о льготах за первый квартал. Распределите избыточные отсрочки, сделанные в 2015 году, выше лимита раздела IRC 402 (g). Для участников плана, достигших возраста 70 ½ в предыдущем году, распределите обязательные минимальные распределения в первый год (RMD).
Третий квартал: Предоставьте отчеты о льготах во втором квартале. Подать форму 5500 за предыдущий год или подать форму 5558 на 2, 5 месяца. Если документ плана был изменен в течение предыдущего года, раздайте новое краткое описание плана участникам плана. Раздайте сводный годовой отчет за предыдущий год участникам плана.
Четвертый квартал: предоставьте отчеты о льготах за третий квартал. Разошлите участникам соответствующие уведомления, включая рассрочку или внесение изменений в план безопасной гавани 401 (k), квалифицированную альтернативу инвестиций по умолчанию (QDIA) или автоматическую регистрацию. Исправьте все ошибки теста ADP / ACP и заплатите 10% акцизный налог.
Текущие требования ERISA
Некоторые требования ERISA выполняются в рамках администрирования плана или вызваны происшествиями.
Соблюдение планового документа: убедитесь, что руководство плана постоянно соблюдает условия планового документа. IRS считает, что любое несоблюдение условий документа плана является операционным дефектом, который, если его не устранить, может привести к дисквалификации плана.
Ежегодное раскрытие информации о плате за участие: Все работники, отвечающие критериям плана, уволенные сотрудники и бенефициары с остатком на счете должны получать раскрытие информации о плате за участие каждые 12 месяцев.
Уведомление об изменении плана: участники должны быть уведомлены о любых изменениях в плане за 30-90 дней до даты вступления в силу изменения.
Возможность регистрации. Всем сотрудникам, которые соответствовали возрасту плана и требованиям к обслуживанию, должна быть предоставлена возможность зарегистрироваться. Они должны получить все необходимые формы и инструкции вместе с кратким описанием плана и уведомлениями всех участников.
Соответствие ссуды: Обеспечьте погашение непогашенных ссуд в соответствии с условиями политики плана и векселем заемщика.
Своевременные депозиты: Убедитесь, что отсрочки работника и платежи по кредиту вносятся вовремя, как правило, одновременно с налогами на заработную плату.
Проводить ежеквартальное ведение домашнего хозяйства: выводить небольшие остатки на счетах уволенных сотрудников. Обрабатывать кредитные дефолты и использовать любые нераспределенные потери.
Хотя большинством этих требований может управлять TPA, у спонсора плана работодателя есть фидуциарная обязанность гарантировать, что они выполнены и выполнены правильно.
