Инвесторы должны платить налоги с любой инвестиционной выгоды, которую они получают. Впоследствии любой прирост капитала, осуществляемый инвестором в течение года, должен быть выявлен при подаче им налога на прибыль. По этой причине чрезвычайно важно иметь возможность точно рассчитать базовую стоимость инвестиций, особенно в паевой инвестиционный фонд.
Базис стоимости представляет собой первоначальную стоимость актива, которая была скорректирована с учетом дробления акций, дивидендов и распределения капитала. Это важно для целей налогообложения, потому что значение базисной стоимости будет определять размер налогооблагаемой прибыли. Расчет базисной стоимости становится запутанным при работе с взаимными фондами, потому что они часто выплачивают дивиденды, а распределения прироста капитала обычно реинвестируются в фонд.
Например, предположим, что в настоящее время вы владеете 120 единицами фонда, купленного в прошлом по цене 8 долларов за акцию, на общую сумму 960 долларов. Фонд выплачивает дивиденды в размере 0, 40 долл. США на акцию, поэтому вы должны получить 48 долл. США, но вы уже решили реинвестировать дивиденды в фонд. Текущая цена фонда составляет $ 12, поэтому вы можете приобрести еще четыре единицы с дивидендами. Ваша базовая стоимость теперь составляет 8, 1290 долларов США (1008 долларов США / 124 акции в собственности).
Основы стоимости основы
Когда акции фонда продаются, у инвестора есть несколько различных вариантов того, какую основу стоимости использовать для расчета прироста капитала или убытков от продажи. Метод «первым вошел - первым вышел» (FIFO) просто утверждает, что первые купленные акции - это те, которые будут проданы первыми. Впоследствии каждая инвестиция в фонд имеет свою собственную стоимость. Метод единой категории средней стоимости вычисляет основание стоимости, беря общую сумму вложенных инвестиций, включая дивиденды и прирост капитала, и деля общую сумму на количество принадлежащих акций. Этот базис единой стоимости затем используется при продаже акций. Основа двойной категории средней стоимости требует разделения общего пула инвестиций на две классификации: краткосрочные и долгосрочные. Затем рассчитывается средняя стоимость для каждой конкретной временной группировки. Когда акции проданы, инвестор может решить, какую категорию использовать. Каждый метод будет генерировать различные значения прироста капитала, используемые для расчета налогового обязательства. Впоследствии инвесторы должны выбрать метод, который дает им наилучшие налоговые льготы.
Чтобы узнать больше, см. « Продажа потерянных ценных бумаг для налоговых льгот» , « Использование налоговых лотов: способ минимизации налогов и взаимного фонда» .
