Нет недостатка в освобождении от налогов: этот термин имеет особое значение в налоговом законодательстве, что всегда выгодно. Федеральные, штатные или местные органы власти создают их, чтобы обеспечить выгоду конкретным людям, предприятиям или другим организациям в особых ситуациях. Итог: те, кто имеет на них право, экономят на налогах.
Результатом освобождения может быть вычитание в исчислении подоходного налога, уменьшение стоимости имущества, на основе которого рассчитываются налоги на недвижимость, или полное изложение подоходного налога для организаций, способствующих общественным интересам, таким как помощь нуждающимся или предоставление образования, Вот взгляд на различные виды, начиная с того, который получает каждый налогоплательщик.
Личные исключения
Федеральное налоговое законодательство дает каждому человеку базовый вычет только за то, что он является налогоплательщиком, который подает декларацию; это называется личным освобождением. Личное освобождение так же стара, как подоходный налог. Первое личное освобождение в размере 600 долл. США было создано во время гражданской войны, когда был введен первый подоходный налог (этот подоходный налог впоследствии был объявлен неконституционным). После того, как 16-я поправка к Конституции позволила подоходный налог в 1913 году, первые 3000 долларов дохода на каждого налогоплательщика были освобождены от уплаты налога. За прошедшие годы размер личного освобождения увеличивался в соответствии с потребностями федерального правительства в доходах (например, он был увеличен во время Первой и Второй мировых войн) и уменьшался, когда это было финансово возможно.
Сумма льготы на 2015 год составляет 4000 долларов США. Сумма освобождения может ежегодно корректироваться IRS для инфляции.
Аналогичный вычет может быть заявлен для лиц, которые квалифицируются как иждивенцы налогоплательщика (так называемое освобождение от иждивенцев). Та же сумма в долларах (4000 долларов США в 2015 году) распространяется на каждого иждивенца. Существует два класса иждивенцев: квалифицированные дети и квалифицированные родственники. Различные тесты применяются к каждому классу.
- Отборочные дети . Это включает в себя ребенка налогоплательщика в возрасте до 19 лет (или до 24 лет, если он учится на очном отделении не менее пяти месяцев налогового года), который не обеспечивает более половины своей собственной поддержки. Отборочные родственники . Сюда входит член семьи налогоплательщика, у которого валовой доход не превышает сумму освобождения; другие тесты применяются.
Так называемые налогоплательщики с высоким доходом могут потерять часть или все выгоды от льгот. Общая сумма их исключений прекращается, когда их доход за год превышает установленные пределы.
Аналогичные личные и иждивенческие исключения могут быть разрешены для целей подоходного налога штата. Количество льгот зависит от государства.
Льготы по налогу на имущество
Государство и / или населенные пункты могут предоставлять владельцам имущества определенные освобождения от налогов на недвижимость, причитающихся с их собственности. Исключения предназначены для поощрения или защиты определенных классов домовладельцев и уменьшения суммы налогов, уплачиваемых за имущество. Вот некоторые общие льготы по налогу на имущество:
- Homestead. Это исключение для владельцев, чей дом является их основным местом жительства. Например, во Флориде для домовладельцев, проживающих во Флориде, применяется освобождение от домашнего хозяйства до 50 000 долларов США. Исключение не распространяется на владельцев загородных домов в штате. Возраст и инвалидность. Пожилые люди и инвалиды могут претендовать на снижение налога на имущество. Одного возраста может быть недостаточно; показ финансовой потребности может также быть необходимым. Термин «старший» отличается в зависимости от местности (например, штат Вашингтон предлагает исключение, начиная с 61 года). Государственная служба. Военные ветераны могут требовать освобождения от налога на имущество в некоторых населенных пунктах; инвалидность в результате военной службы может потребоваться. Льготы могут продолжаться для вдов (ы) или родителей инвалидов службы. В некоторых населенных пунктах предусмотрены льготы для добровольцев (например, в некоторых округах Нью-Йорка предусмотрены льготы для добровольных пожарных и работников скорой помощи).
Это не единственные исключения, которые могут быть доступны. Другие могут подать заявку на ремонт старых домов, установку систем возобновляемой энергии (например, солнечные батареи) или быть вдовой. Некоторые льготы могут быть ограничены частью налогов на имущество (например, льгота по программе STAR в Нью-Йорке применяется только к части налога на школьный налог). И одно исключение не мешает вам брать другие (например, в Майами, кто-то, кто получает освобождение от приусадебного участка, может также претендовать на другие исключения за то, что он юридически слеп и ветеран-инвалид).
Льготы по налогу на имущество не являются автоматическими. Владельцы недвижимости должны подать заявку на них и продемонстрировать право на участие.
Безналоговые организации
Благотворительные организации, братства, профсоюзные организации, торговые ассоциации, религиозные организации и некоторые другие организации действуют с определенной целью, которая не включает в себя цель получения прибыли. Закон разрешает этим организациям действовать без каких-либо обязательств по подоходному налогу с доходов, которые они получают в связи с их функцией освобождения (они платят те же налоги на занятость за свой персонал, что и любой коммерческий бизнес). Безналоговый статус означает, что средства, которые они собирают, рассматриваются не как доход, который будет облагаться налогом, а как взносы, которые не облагаются налогом. Участники могут вычитать взносы только в определенные типы освобожденных от налогов организаций. Например, пожертвования в Красный Крест (организация 501 (c) (3)) подлежат вычету, а пожертвования в торговую палату (организация 501 (c) (6)) - нет.
Эти организации получают статус безналоговых, обратившись за ним в IRS. Специальные правила отчетности применяются к тем, кто получает одобрение IRS. (Для получения дополнительной информации см. 5 шагов к созданию некоммерческой корпорации, освобожденной от налогов .)
Если у освобожденного от налогов предприятия есть доход от бизнеса, не связанного с его освобожденной целью, получаемой от деятельности, которую он регулярно осуществляет, он должен платить налоги на этот доход, как и любой другой бизнес (называемый несвязанным налогом на прибыль предприятий, или UBIT). Например, если в колледже есть кафе-бар, открытый для публики, это мероприятие можно рассматривать как одно из тех, что вызывают UBIT (если кафе-бар был открыт только для студентов колледжа, это не будет проблемой). Налог на несвязанный доход от бизнеса появился в 1954 году, потому что IRS справедливо подозревал, что некоторые коммерческие компании действовали под предлогом освобождения от налогов, но не мог доказать дело в судах (наиболее известный случай был Владение Нью-Йоркским университетом в 1940-х годах CH Mueller Co., крупнейшей макаронной компании того времени).
Суть
Всегда стоит проверить, на какие налоговые льготы вы можете претендовать, а затем принять соответствующие меры для получения вашей налоговой экономии. (Чтобы узнать о других способах экономии на вашем налоговом счете, прочтите « 7 самых упущенных налоговых вычетов» .)
