Что такое бюджет?
Бюджет - это прогноз доходов и расходов в течение определенного будущего периода. Бюджеты используются корпорациями, правительствами и домашними хозяйствами. Бюджеты являются неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса. Составление бюджета для компаний служит планом действий для менеджеров, а также точкой сравнения в конце периода.
Процесс составления бюджета для компаний может быть сложным, особенно если клиенты не платят вовремя или выручка и продажи происходят с перебоями. Существует несколько типов бюджетов, которые используют компании, включая операционные бюджеты и генеральные бюджеты, а также статические и гибкие бюджеты. Мы рассмотрим, как компании подходят к бюджетированию, а также как компании справляются с отсутствием своих бюджетов.
Ключевые вынос
- Бюджет - это прогноз доходов и расходов за определенный период. Бюджеты являются неотъемлемой частью эффективного ведения бизнеса. Статический бюджет - это бюджет с цифрами, основанными на запланированных результатах и входных данных для каждого из подразделений фирмы. Бюджет денежных потоков помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией во время период. Гибкие бюджеты содержат фактические результаты и сравниваются со статическим бюджетом компании для выявления любых отклонений.
Как работают бюджеты
Когда большинство людей думает о бюджете, на ум приходит бюджет домохозяйства. Хотя процесс составления бюджета для компаний может стать сложным, бюджет обычно сравнивает выручку или прибыль компании с ее затратами или расходами за определенный период.
Конечно, определение и прогнозирование того, сколько нужно потратить на различные расходы и планирование продаж - это только часть процесса. Руководителям компании также приходится сталкиваться с множеством других факторов, включая проектирование капитальных затрат, которые представляют собой крупные покупки основных средств, таких как машины или новый завод.
Компании также должны планировать свои текущие потребности в наличных средствах, нехватку доходов и экономический фон. Независимо от типа бизнеса, способность оценивать производительность с использованием бюджетов имеет решающее значение для общего финансового состояния компании.
Типы бюджетов
Ниже приведены некоторые из наиболее распространенных типов бюджетов, которые корпорации используют при прогнозировании своего количества.
Основной бюджет
Большинство компаний начнут с основного бюджета, который является прогнозом для всей компании. Генеральные бюджеты обычно прогнозируют весь финансовый год. Основной бюджет будет включать прогнозы по статьям в отчете о прибылях и убытках, балансе и отчете о движении денежных средств. Эти прогнозы могут включать доходы, расходы, эксплуатационные расходы, продажи и капитальные затраты.
Статический бюджет
Статический бюджет - это бюджет с числами, основанными на запланированных результатах и входных данных для каждого из подразделений фирмы. Статический бюджет обычно является первым этапом бюджетирования, который определяет, сколько у компании есть и сколько она потратит. Статический бюджет учитывает постоянные расходы, которые не являются переменными или зависят от объемов производства и продаж. Например, аренда будет фиксированной стоимостью независимо от объема продаж для компании.
Некоторые отрасли, такие как некоммерческие, получают пожертвования и гранты, что приводит к статическому бюджету, из которого они не могут превышать. Другие отрасли используют статические бюджеты в качестве отправной точки или базового числа, аналогичные основному бюджету, и вносят коррективы в конце финансового года, если в бюджете требуется больше или меньше. При создании статического бюджета менеджеры используют методы экономического прогнозирования для определения реалистичных чисел.
Операционный бюджет
Операционный бюджет включает в себя расходы и доходы, получаемые от ежедневных деловых операций компании. Операционный бюджет фокусируется на операционных расходах, включая стоимость проданных товаров (COGS) и выручку или доход. COGS - это стоимость прямого труда и прямых материалов, которые связаны с производством.
Операционный бюджет также отражает накладные и административные расходы, непосредственно связанные с производством товаров и услуг. Тем не менее, операционный бюджет не будет включать такие статьи, как капитальные расходы и долгосрочный долг.
Бюджет денежных потоков
Бюджет денежных потоков помогает менеджерам определить сумму денежных средств, генерируемых компанией за период. Приток и отток денежных средств для компании важны, потому что расходы должны быть оплачены из полученных денежных средств. Например, мониторинг сбора дебиторской задолженности, то есть денег, причитающихся с клиентов, может помочь компаниям прогнозировать денежные средства, причитающиеся за определенный период. Прогнозирование наличных денег может быть затруднительным, если клиентам дается 30-дневный срок для оплаты счета, но вместо этого они оплачиваются в течение 90 дней.
Бюджеты денежных потоков помогают изучить прошлые практики, изучить, что работает, а что нет, и внести коррективы. Например, компания может подать заявку на получение краткосрочной кредитной линии оборотного капитала в банке, чтобы гарантировать, что они получат деньги в случае, если клиент платит с опозданием. Кроме того, компании могут запросить более гибкие варианты кредиторской задолженности, которая является задолженностью перед поставщиками, для удовлетворения любых краткосрочных потребностей в денежных потоках.
Использование бюджета для оценки эффективности
После окончания периода руководство должно сравнить прогнозы из статического или основного бюджета с результатами деятельности компании. Именно на этом этапе компании рассчитывают, соответствует ли бюджет запланированным расходам и доходам.
Гибкий бюджет
Гибкий бюджет - это бюджет, содержащий цифры, основанные на фактических результатах. Гибкий бюджет сравнивается со статическим бюджетом компании для выявления любых расхождений (или различий) между прогнозируемыми и фактическими расходами.
При гибком бюджете бюджетные значения в долларах (т. Е. Затраты или цены продажи) умножаются на фактические единицы, чтобы определить, какое конкретное число будет присвоено уровню выпуска или продаж. Расчет дает общие переменные затраты, связанные с производством. Второй компонент гибкого бюджета - это постоянные расходы. Как правило, постоянные затраты не отличаются между статическим и гибким бюджетами.
Поскольку в гибких бюджетах используются цифры текущего периода - продажи, доходы и расходы - они могут помочь в создании прогнозов на основе нескольких сценариев. Компании могут рассчитывать различные результаты на основе различных результатов, таких как продажи или произведенные единицы. Гибкие или переменные бюджеты помогают менеджерам планировать как низкую производительность, так и высокую производительность, чтобы помочь себе подготовиться независимо от результата.
Бюджетные отклонения
Как указывалось ранее, могут возникнуть различия между статическим бюджетом и фактическими результатами. Два общих отклонения называются гибким отклонением бюджета и отклонением объема продаж.
Гибкая разница бюджета сравнивает гибкий бюджет с фактическими результатами, чтобы определить влияние, которое цены или затраты оказали на операции.
Дисперсия объема продаж сравнивает гибкий бюджет со статическим бюджетом, чтобы определить влияние уровня продаж компании на ее деятельность.
Из этих двух бюджетов компания может разработать индивидуальные гибкие и статичные бюджеты для любого элемента своей деятельности. Отклонения классифицируются как благоприятные или неблагоприятные.
Если отклонение объема продаж является неблагоприятным (гибкий бюджет меньше статического бюджета), объем продаж компании (или объем производства с отклонением объема производства) окажется меньше ожидаемого.
Однако, если бы гибкое отклонение бюджета было неблагоприятным, это было бы результатом цен или затрат. Зная, где компания терпит неудачу или превышает ее, менеджеры могут более эффективно оценивать результаты деятельности компании и использовать полученные данные для внесения необходимых изменений.
Гибкий бюджет может помочь компаниям учитывать как переменные, так и постоянные расходы, создавая более динамичный процесс и улучшая прогнозы.
Реализация бюджетов
Для большинства компаний время от времени увеличиваются расходы. Статические бюджеты, как правило, действуют как ориентиры, то есть они могут быть изменены или скорректированы после определения отклонений с помощью гибкого бюджета. Понимая различные виды бюджетирования, менеджеры могут получить большой объем информации за счет анализа отклонений бюджета, что приводит к принятию более обоснованных деловых решений.
