Дивиденды - это доход, полученный от инвестиций в акции, взаимные фонды или биржевые фонды, и они включены в вашу налоговую декларацию в Приложении B, Форма 1040. Прирост капитала - это сумма, на которую актив увеличивается в стоимости между моментом его приобретения и моментом его приобретения. продано. Налоговый кодекс США предусматривает аналогичный режим для дивидендов и краткосрочного прироста капитала, а также для квалифицированных дивидендов и долгосрочного прироста капитала, соответственно.
Обычные дивиденды
Обычные дивиденды и краткосрочные доходы от прироста капитала по активам, удерживаемым менее года, облагаются по ставке подоходного налога. Тем не менее, квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала выигрывают от более низкой ставки. Квалифицированные дивиденды - это дивиденды, выплаченные местными или соответствующими иностранными компаниями, которые удерживались не менее 61 дня из 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты экс-дивидендов.
Как прирост капитала и дивиденды облагаются налогом по-разному?
Квалифицированные дивиденды
В случае квалифицированных дивидендов и долгосрочного прироста капитала, начиная с 2018 года, физические лица с низким доходом по-прежнему освобождаются от любых налогов. Инвесторы, чей валовой доход составляет более 38 600 долларов США или 77 200 долларов США для совместных регистраторов, облагаются 15% налогом на прирост капитала. Самые высокооплачиваемые - физические лица, зарабатывающие более 425 800 долларов США, и совместные регистраторы, зарабатывающие более 479 000 долларов США - платят 20% налога на прирост капитала (плюс 3, 8% чистого налога на доходы от инвестиций в соответствии с Законом о защите пациентов и доступном уходе).
Таким образом, хотя дивиденды и прирост капитала являются разными видами инвестиционного дохода, они получают аналогичный режим в момент налогообложения.
