Что такое налоговый вычет?
Иностранный налоговый вычет является одним из детализированных вычетов, которые могут быть приняты американскими налогоплательщиками для учета налогов, уже уплаченных иностранному правительству, и обычно классифицируются как удерживаемый налог. Иностранный налоговый вычет обычно применяется вместо иностранного налогового кредита, если вычет является более выгодным для налогоплательщика, чем кредит.
Налоговые вычеты против Налоговые льготы
Основы налогового вычета
Иностранные налоги вычитаются из вашей налоговой декларации в США только в том случае, если иностранный источник имеет международный налоговый договор с США. Во избежание двойного налогообложения налогоплательщик имеет возможность принять сумму любых квалифицированных иностранных налогов, уплаченных или начисленных в течение года, в качестве иностранного налогового кредита или в качестве подробного вычета. Иностранный налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающейся налогоплательщику после того, как все вычеты сделаны из его или ее налогооблагаемого дохода, и это уменьшает общую сумму налогового счета отдельного доллара к доллару.
Вычет иностранного налога уменьшает налогооблагаемый доход физического лица, которое выбирает этот метод. Это означает, что выгода от налогового вычета равна уменьшению налогооблагаемого дохода, умноженному на эффективную налоговую ставку физического лица. Иностранный налоговый вычет должен быть детализирован, то есть указан в налоговой декларации. Сумма перечисленных статей используется для снижения скорректированного валового дохода налогоплательщика (AGI). Налогоплательщик, который решает вычесть квалифицированные иностранные налоги, должен вычесть все из них и не может взять кредит ни для одного из них. Детализированные вычеты выгодны только в том случае, если их общая стоимость расходов по статьям падает ниже доступного налогового кредита
Вычет иностранного налога может быть более выгодным, если ставка иностранного налога высока и получен только небольшой объем иностранного дохода по сравнению с внутренним доходом. Кроме того, для заявления на вычет требуется меньше документов, чем для налогового кредита в иностранной валюте, что требует заполнения формы 1116 и может быть сложным для заполнения, в зависимости от количества заявленных налоговых льгот в иностранной валюте. Если иностранный налоговый вычет взят, это отражено в Приложении A Формы 1040.
Ключевые вынос
- Иностранный налоговый вычет позволяет американским налогоплательщикам уменьшить свой налогооблагаемый доход на часть суммы подоходного налога, выплачиваемого иностранным правительствам. Цель состоит в том, чтобы не допустить двойного налогообложения граждан за один и тот же доход. Обычно вычитается иностранный налоговый вычет. вместо иностранного налогового кредита.
Пример вычета иностранных налогов
В большинстве случаев иностранный налоговый кредит дает больше преимуществ, чем вычет. Например, предположим, что человек получает 3000 долларов в виде дивидендов от иностранного правительства и платит 600 долларов иностранного налога на инвестиционный доход. Если она попадет в 25-процентную маржу предельного налога в США, ее налоговое обязательство составит 25% x 3000 долларов = 750 долларов. Если она имеет право на налоговый кредит в размере 500 долларов США, она может уменьшить свой налоговый счет в США до 750-500 долларов США = 250 долларов США. Если вместо этого она потребует отчисления в размере 500 долларов, ее налогооблагаемый дивидендный доход будет уменьшен до 3000-500 долларов = 2500 долларов, а ее налоговое обязательство составит 25% x 2500 долларов = 625 долларов.
Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 514.
