Что такое план покупки акций сотрудника?
План покупки акций сотрудника (ESPP) - это управляемая компанией программа, в которой участвующие сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене. Сотрудники вносят свой вклад в план путем вычетов из заработной платы, которые складываются между датой предложения и датой покупки. На дату покупки компания использует накопленные средства сотрудника для покупки акций компании от имени участвующих сотрудников.
Ключевые вынос
- ESPP - это программа, в рамках которой сотрудники могут приобретать акции компании по сниженной цене. Сотрудники вносят отчисления на заработную плату, которые выстраиваются до даты покупки. В некоторых случаях скидка может достигать 15%.
Понимание планов закупок акций сотрудников (ESPP)
При планах покупки акций сотрудников ставка дисконтирования акций компании зависит от конкретного плана, но может быть на 15% ниже рыночной цены. У ESPP может быть положение «оглянуться назад», позволяющее плану использовать историческую цену закрытия акции. Эта цена может быть либо ценой даты предложения акций, либо датой покупки - часто в зависимости от того, какая цифра ниже.
Квалифицированный Vs. Неквалифицированные планы
ESPP делятся на две категории: квалифицированные и неквалифицированные. Квалифицированные планы требуют одобрения акционеров перед реализацией, и все участники плана имеют равные права в плане. Период предложения квалифицированного ESPP не может превышать трех лет, и существуют ограничения на максимально допустимую скидку. На неквалифицированные планы не распространяются столько ограничений, сколько на квалифицированный план. Однако неквалифицированные планы не имеют налоговых преимуществ от налоговых вычетов, которые имеют квалифицированные планы.
Важные даты
Участие в компании ESPP может начаться только после начала периода предложения. Этот период начинается с даты предложения, и эта дата соответствует дате предоставления для планов опционов на акции. Дата покупки будет означать конец периода удержания заработной платы. Некоторые периоды предложения имеют несколько дат покупки, в которые можно приобрести акции.
приемлемость
ESPP обычно не допускают к участию лиц, которые владеют более 5% акций компании. Часто существуют ограничения, запрещающие сотрудникам, которые не работали в компании в течение определенного периода времени - часто один год. Все остальные сотрудники обычно имеют возможность, но не обязаны участвовать в плане.
Ключевые цифры
В течение периода подачи заявления сотрудники указывают сумму, которая будет вычтена из их заработной платы и внесена в план. Это может быть предметом процентного ограничения. Кроме того, Служба внутренних доходов (IRS) ограничивает общую сумму в долларах, которая должна быть внесена, до 25 000 долларов за календарный год. Большинство ESPP предоставляют сотрудникам скидку до 15%.
Распоряжения
Правила налогообложения в отношении ESPP являются сложными. Как правило, квалифицирующие решения облагаются налогом в течение года продажи акций. Любая скидка, предлагаемая к первоначальной цене акций, облагается налогом как обычный доход, в то время как остальная прибыль облагается налогом как долгосрочный прирост капитала. Неквалифицированные продажи могут привести к тому, что вся прибыль будет облагаться налогом по обычным ставкам подоходного налога.
