Что такое выборно-отложенный вклад?
Взнос по выбору и отсрочке вносится непосредственно из оклада работника в его или ее финансируемый работодателем пенсионный план, такой как план 401 (k) или 403 (b). Сотрудник должен авторизовать транзакцию до того, как вклад может быть вычтен. Выборные отсрочки могут быть сделаны до налогообложения или после налогообложения, если работодатель позволяет. IRS будет устанавливать различные ограничения на то, сколько сотрудник может отложить в квалифицированных пенсионных планов в зависимости от различных обстоятельств.
Как работает выборно-отложенный вклад
Взносы по выбору с отсрочкой, внесенные в традиционные планы 401 (k), делаются на основе до налогообложения или с отсрочкой налогообложения, что эффективно снижает налогооблагаемый доход работника. Например, предположим, что человек, получающий 40 000 долларов в год, решает вносить 100 долларов в месяц в свои 401 (k). Эти отсрочки составляют в общей сложности 1200 долларов в год. В результате заработная плата этого человека облагается налогом в 38 800 долл. США в этом году вместо 40 000 долл. США. Но, поскольку эти взносы были отложены по налогам, работник будет должен платить налоги с любой суммы, изъятой из пенсионных планов. Вывод средств называется распределением. Распределения облагаются налогом по ставке дохода, на которую человек попадает при снятии средств.
Несколько ограничений применяются, когда и при каких обстоятельствах работник может отказаться от участия в пенсионных планах, спонсируемых работодателем. Например, дополнительный штраф в размере 10% может применяться, если физическое лицо делает выход до 59, 5 лет - при условии, что работник удовлетворяет условиям, позволяющим ему или ей принять досрочное распределение. Кроме того, государственные и местные налоги могут оцениваться при досрочном снятии средств.
Некоторые работодатели разрешают работникам вносить вклад в планы Roth 401 (k). Взносы, внесенные в эти планы, производятся после вычета налогов. После налогообложения означает, что средства облагаются налогом до того, как они были внесены в пенсионный план. Сотрудники могут отозвать отсрочку без налога, если они делают их после того, как им исполнится 59½.
Факультативно-отсроченные лимиты снятия
Каждый год IRS устанавливает правила о том, сколько работников могут отчислять на квалифицированный пенсионный план. В 2020 году люди в возрасте до 50 лет могут внести до 19 500 долларов США (19 000 долларов США в 2019 году) в 401 (к). Лица в возрасте 50 лет и старше могут внести дополнительные взносы дополнительно в размере 6 500 долл. США (6000 долл. США на 2019 год) на общую сумму 26 000 долл. США (25 000 долл. США на 2019 год). Эти правила применяются также к Roth 401 (k).
Правила IRS также применяются, если у вас есть несколько 401 (K) учетных записей. Скажем, человек в возрасте до 50 лет инвестирует в традиционный план 401 (k) и план Roth 401 (k). Этот человек может внести отсрочку в размере до 19 500 долл. США на 2020 год (19 000 долл. США на 2019 год). Однако эти правила применяются только к выборным и отсроченным взносам. Они не распространяются на соответствующие взносы от работодателя, взносы работников, не являющиеся выборными, или на любые ассигнования.
Общий лимит взносов из всех этих источников (работника и работодателя) на 2020 год составляет 57 000 долл. США (56 000 долл. США на 2019 год). Вклад по выбору и отсрочке также известен как «отсрочка по зарплате» или «сокращение зарплаты».
