Каковы текущие обязательства?
Текущие обязательства компании состоят из краткосрочных финансовых обязательств, срок погашения которых обычно составляет один год. Текущие обязательства также могут быть основаны на операционном цикле компании, то есть времени, которое требуется для покупки запасов и преобразования их в денежные средства от продаж. Текущие обязательства перечислены в бухгалтерском балансе в разделе пассивов и выплачиваются из доходов, полученных от операционной деятельности компании.
Ниже мы приведем список и примеры некоторых наиболее распространенных текущих обязательств, которые можно найти на балансе компании.
Ключевые вынос
- Текущие обязательства компании состоят из краткосрочных финансовых обязательств, срок погашения которых, как правило, составляет один год. Текущие обязательства перечислены в бухгалтерском балансе и выплачиваются из выручки, полученной от операционной деятельности компании. Примеры текущих обязательств включают кредиторскую задолженность краткосрочная задолженность, начисленные расходы и дивиденды к выплате.
Как работают текущие обязательства
Текущие обязательства для каждой компании могут несколько отличаться в зависимости от отрасли или отрасли. Текущие обязательства используются аналитиками, бухгалтерами и инвесторами, чтобы оценить, насколько хорошо компания может выполнить свои краткосрочные финансовые обязательства.
Короче говоря, компании необходимо генерировать достаточно доходов и денежных средств в краткосрочной перспективе, чтобы покрыть свои текущие обязательства. В результате многие финансовые коэффициенты используют текущие обязательства в своих расчетах, чтобы определить, насколько хорошо или как долго компания их погашает. Ниже приведен список часто встречающихся текущих обязательств.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность (AP) - это краткосрочные долговые обязательства компании перед ее кредиторами и поставщиками. Появляется на балансе под текущими обязательствами. Кредиторская задолженность представляет собой общую сумму, причитающуюся поставщикам или поставщикам за счета, которые еще не оплачены.
Как правило, поставщики предоставляют покупателю условия на 15, 30 или 45 дней, что означает, что покупатель получает материалы, но может оплатить их позднее. Эти счета-фактуры отражаются в кредиторской задолженности и действуют как краткосрочные займы от поставщика. Предоставляя компании время для оплаты счета, компания может получать доход от продажи расходных материалов и более эффективно управлять своими денежными потребностями.
В идеале поставщики хотели бы иметь более короткие сроки, чтобы им платили раньше, а не позже - помогая им в денежных потребностях. Поставщики зайдут так далеко, что предложат компаниям скидки при своевременной или ранней оплате. Например, поставщик может предложить условия 3%, 30, нетто 31, что означает, что компания получает скидку 3% на оплату 30 дней или раньше и должна всю сумму 31 день или позже.
И наоборот, компании могут использовать кредиторскую задолженность как способ увеличить свои денежные средства. Компании могут попытаться продлить сроки или время, необходимое для погашения кредиторской задолженности перед своими поставщиками, в качестве способа увеличить свой денежный поток в краткосрочной перспективе.
Начисленные расходы
Начисленные расходы - это расходы, которые отражены в бухгалтерском учете, но еще не оплачены. В начисленных расходах используется метод начисления, то есть расходы признаются, когда они понесены, а не когда они оплачены.
Начисленные расходы перечислены в разделе текущих обязательств баланса, поскольку они представляют собой краткосрочные финансовые обязательства. Компании, как правило, используют свои краткосрочные активы или текущие активы, такие как наличные деньги, для их оплаты.
Примеры начисленных расходов включают в себя:
- Покупка расходных материалов у поставщика, но еще не получен счет на оплату его. Процентные платежи по кредитам, которые причитаются в ближайшей перспективе. Гарантия на услугу или продукт, но еще не полностью оплачена. государственные и местные налоги. Накопленная заработная плата, бонусы и комиссионные за период, который может быть выплачен позднее, например, в следующем периоде.
Налоги к уплате
Существуют различные виды налогов, которые должны уплачивать компании и отражаются как краткосрочные обязательства. Некоторые из наиболее распространенных налогов:
- Налог на прибыль, причитающийся правительству, который еще должен быть уплаченНалог на заработную плату, который удерживался с работника, но не был уплачен.
Краткосрочный долг
Краткосрочная задолженность, как правило, представляет собой сумму погашения задолженности в течение следующего года. Сумма краткосрочной задолженности по сравнению с долгосрочной задолженностью важна при анализе финансового состояния компании. Например, предположим, что две компании в одной отрасли могут иметь одинаковую сумму общего долга.
Однако, если долг одной компании в основном краткосрочный, они могут столкнуться с проблемами денежных потоков, если не будет получен достаточный доход для выполнения ее обязательств. Кроме того, если ожидается, что в следующем году денежные средства будут ограничены, компания может пропустить выплату дивидендов или, по крайней мере, не увеличить свои дивиденды. Дивиденды - это денежные выплаты от компаний их акционерам в качестве вознаграждения за инвестиции в их акции.
Коммерческие бумаги также являются краткосрочным долговым инструментом, выпущенным компанией. Долг является необеспеченным и обычно используется для финансирования краткосрочных или текущих обязательств, таких как кредиторская задолженность, или для покупки запасов.
Краткосрочные долги могут включать краткосрочные банковские кредиты, используемые для увеличения капитала компании. Кредитные линии овердрафта для банковских счетов и других краткосрочных авансов от финансового учреждения могут быть отражены как отдельные статьи, но представляют собой краткосрочные долги. Текущая часть долгосрочной задолженности в течение следующего года также указана как текущее обязательство.
Обязательства по выплате заработной платы
Компании могут нести ответственность по выплате заработной платы в течение года. Эти обязательства могут включать в себя выплаты Medicare, удерживаемые для персонала. Вознаграждения работодателям, такие как взносы в пенсионный план или страховые взносы, также могут представлять собой текущие обязательства.
Дивиденды к выплате или объявленные дивиденды
Дивиденды, объявленные советом директоров компании, которые еще не выплачены акционерам, отражаются как текущие обязательства.
Нетрудовые доходы
Неполученный доход - это деньги, полученные или выплаченные компании за продукт или услугу, которые еще не были доставлены или предоставлены. Неполученный доход указан как текущее обязательство, потому что это вид задолженности перед клиентом. После предоставления услуги или продукта незаработанный доход отражается в отчете о прибылях и убытках как доход.
Пример текущих обязательств
Ниже приведен отчет о прибылях и убытках Apple Inc. (AAPL) за квартал, заканчивающийся 29 июня 2019 года. Выделены текущие обязательства компании (выделены красным).
- Текущие обязательства составили 89 млрд. Долл. США за этот период. Кредиторская задолженность составила 29 млрд. Долл. США и представляет собой краткосрочную задолженность Apple перед поставщиками. Коммерческие бумаги за период составили 9, 9 млрд. Долл. США. в следующем году было 13, 5 млрд долларов. Итого оборотные активы составили 134 млрд долларов за квартал (выделено зеленым цветом). 134 миллиарда долларов против текущих миллиардов в 89 миллиардов долларов показывают, что у Apple достаточно краткосрочных активов для погашения текущих обязательств.
Баланс Apple, июнь 2019 года. Инвестопедия
