Что такое базис стоимости?
Базис стоимости - это первоначальная стоимость актива для целей налогообложения, обычно цена покупки, скорректированная с учетом дробления акций, дивидендов и возврата капитала. Это значение используется для определения прироста капитала, который равен разнице между базисной стоимостью актива и текущей рыночной стоимостью. Термин также может использоваться для описания разницы между ценой за наличный расчет и ценой фьючерса данного товара.
Основы стоимости основы
Понимание основы стоимости
На самом базовом уровне основой стоимости инвестиций является общая сумма первоначально вложенных средств плюс все комиссии или сборы, связанные с покупкой. Это можно описать в терминах суммы инвестиций в долларах или эффективной цены за акцию, уплаченной за инвестиции.
Использование правильной базы затрат, также называемой налоговой базой, важно, особенно если вы реинвестировали распределение дивидендов и прироста капитала вместо того, чтобы брать прибыль в денежной форме. Реинвестирование распределений увеличивает налоговую базу ваших инвестиций, которую вы должны учитывать, чтобы сообщить о снижении прироста капитала и, следовательно, платить меньше налогов. Если вы не используете более высокую налоговую базу, вы можете заплатить налоги дважды в реинвестированные распределения.
Реинвестирование дивидендов увеличивает базовую стоимость акций, поскольку дивиденды используются для покупки большего количества акций.
Метод расчета средней стоимости обычно используется инвесторами для налоговой отчетности взаимных фондов. Метод базирования затрат сообщается брокерской фирме, где хранятся ваши активы. Многие брокерские фирмы по умолчанию используют метод средней стоимости. Инвесторы также могут выбирать из других методов, в том числе: «первым пришел - первым вышел» (FIFO), последним - вышел первым (LIFO), высокая стоимость, низкая стоимость и многое другое. Как только метод определения стоимости определен для конкретного взаимного фонда, он должен оставаться в силе. Брокерские фирмы будут предоставлять инвесторам соответствующую ежегодную налоговую документацию по продажам взаимных фондов, основанную на методах выбора, основанных на их стоимости. Концепция базиса затрат в основном проста, но она может стать сложной во многих отношениях. Отслеживание стоимости необходимо для целей налогообложения, но также необходимо для отслеживания и определения успеха инвестиций. Ключ должен вести хороший учет и упростить инвестиционную стратегию, где это возможно.
Ключевые вынос
- Базис стоимости - это первоначальная цена, по которой актив был приобретен, для целей налогообложения. Прибыль от капитала рассчитывается путем расчета разницы от цены продажи до базиса затрат. Существует несколько методов бухгалтерского учета для корректировки базиса стоимости таким образом, чтобы он был более выгодным, но будьте осторожны, чтобы следовать рекомендациям IRS.
Пример стоимости базы
Например, если в прошлом году 100 акций были приобретены за 1000 долларов США, а дивиденды за первый год составили 100 долларов, а дивиденды за второй год - 200 долларов, и все из них были реинвестированы, то применимое налоговое законодательство рассматривает эту реинвестированную прибыль как доход. Для целей расчета налога скорректированный базис стоимости при продаже акции будет записан в размере 1300 долл. США вместо первоначальной цены покупки в 1000 долл. США. Таким образом, если цена продажи составляет 1500 долларов США, налогооблагаемая прибыль будет составлять только 200 долларов США (1500 долларов США - 1300 долларов США) вместо 500 долларов США (1500 долларов США - 1000 долларов США). Если базовая стоимость ошибочно указана как 1000 долларов, это приводит к более высокому налоговому обязательству, чем обычно.
Сравнение стоимости
Сравнение стоимости может быть важным фактором. Предположим, что инвестор совершил следующие последовательные покупки средств на налогооблагаемом счете: 1500 акций по 20 долларов, 1000 акций по 10 долларов и 1250 акций по 8 долларов. Средняя стоимость инвестора рассчитывается путем деления 50 000 долл. США / 3750 акций. Средняя стоимость $ 13, 33.
Предположим, что инвестор продает 1000 акций фонда по 19 долларов. Инвестор получит прирост капитала в размере 5667 долларов США, используя метод средней стоимости.
- Прибыль / убыток с использованием средней стоимости: (19 - 13, 33 долл. США) х 1000 акций = 5 667 долл. США
Результаты могут значительно различаться в зависимости от стоимости.
- Первый в первом: (19–20 долларов) x 1000 акций = - 1000 долларовПоследний в порядке: (19–8 долларов) x 1000 = 11 000 долларов. Высокая стоимость: (19–20 долларов) x 1000 акций = - 1 000 долларов. Низкая стоимость: (19 долларов - 8) х 1000 = 11 000 долларов
В этом случае инвестору было бы лучше, если бы он выбрал метод FIFO или метод высокой стоимости для определения базиса стоимости до продажи акций. Эти методы не приведут к налогу на убыток в размере 1000 долларов США. При использовании метода средней стоимости инвестор должен уплатить налог на прирост капитала с прибыли в размере 5667 долларов США.
Как разделение акций влияет на себестоимость
Если компания разделит свои акции, это повлияет на базовую стоимость вашей акции, но не на фактическую стоимость первоначальных инвестиций или текущих инвестиций. Продолжая приведенный выше пример, предположим, что компания выпускает дробление акций 2: 1, при котором одна старая акция дает вам две новые акции. Вы можете рассчитать основную стоимость на акцию двумя способами:
- Возьмите первоначальную сумму инвестиций (10 000 долл. США) и разделите ее на новое количество принадлежащих вам акций (2 000 акций), чтобы получить новый базис стоимости на акцию (10 000 долл. США / 2 000 = 5, 00 долл. США). Возьмите прежний базис стоимости на акцию (10 долл. США). и разделите его на коэффициент деления 2: 1 (10, 00 долл. США / 2 = 5, 00 долл. США). (Для связанного чтения, см.: Понимание Разделения Запаса.)
Базис стоимости одаренных или унаследованных акций
В случае, если акции были переданы вам в качестве подарка, ваша стоимостная основа - это базовая стоимость первоначального держателя, который дал вам подарок. Если акции торгуются по более низкой цене, чем когда были подарены акции, более низкая ставка является базисом стоимости. Если акции были переданы вам в качестве наследства, базисом стоимости акций для вас как наследника является текущая рыночная цена акций на дату смерти первоначального владельца.
Есть много факторов, которые будут влиять на вашу стоимость основы и в конечном итоге ваши налоги, когда вы решите продать. Если ваша истинная основа стоимости неясна, пожалуйста, проконсультируйтесь с финансовым консультантом, бухгалтером или налоговым юристом.
Базис стоимости и фьючерсные контракты
Что касается фьючерсов, основой стоимости является разница между локальной спотовой ценой товара и соответствующей фьючерсной ценой. Например, если какой-то конкретный фьючерсный контракт на кукурузу торгуется по 3, 50 долл. США, а текущая рыночная цена на товар сегодня составляет 3, 10 долл. США, это основывается на стоимости в 40 центов. Если бы было верно обратное: будущий контракт торгуется по 3, 10 долл. США, а спотовая цена - 3, 50 долл. США, базис затрат будет отрицательным 40 центов, поскольку базис затрат может быть положительным или отрицательным в зависимости от участвующих цен.
Местная спотовая цена представляет собой преобладающую цену базового актива, в то время как цена, указанная в фьючерсном контракте, относится к ставке, которая будет указана в определенной точке в будущем. Цены фьючерсов варьируются от контракта к контракту в зависимости от месяца, когда они истекают.
Как и в случае с другим механизмом инвестирования, спотовая цена колеблется в зависимости от текущих условий местного рынка. По мере приближения даты поставки цена фьючерса и спотовая цена сближаются.
