Что такое каскадный налог?
Каскадный налог или каскадный налог - это система, которая налагает налоги с продаж на продукты на каждом последующем этапе цепочки поставок - от сырья до потребительской покупки. Каждый покупатель в цепочке поставок платит цену, основанную на его стоимости, включая предыдущий налог или начисленные налоги.
Таким образом, каскадный налог - это налог сверх налога. Существует сложный эффект: реальный налог с продаж выше официальной ставки налога с продаж.
Понимание каскадного налога
Рассмотрим бизнес подарочной упаковки. Все начинается с дерева, которое вырубается и продается бумажной фабрике. Фабрика измельчает древесину, сглаживает ее, высушивает и разрезает на листы и рулоны. Эти рулоны приобретаются компанией, которая разрабатывает и печатает большие бумажные мешки и продает их оптом. Затем оптовик продает его в розничных магазинах по всей стране для продажи в отдельных рулонах. Наконец, потребитель покупает его.
Ключевые вынос
- Каскадный налог вводится многократно на каждом этапе движения товара по цепочке поставок. Это приводит к завышению цены товара из-за сложного воздействия налогов на верхнюю часть налогов. Альтернативы включают налог на добавленную стоимость или товары и товары. налог на услуги.
Каждая из этих передач собственности является налогооблагаемой транзакцией, и каждая транзакция включает налог с продаж. Общая стоимость транзакции основана на совокупных деловых издержках, включая сумму всех налогов, взимаемых за каждую предыдущую транзакцию.
Каскадный налог - это вид налога с оборота, при котором каждый последующий перевод облагается налогом, включая любой предыдущий налог или налоги, которые взимаются. Поскольку каждый последующий оборот включает налоги всех предыдущих оборотов, сумма конечного налога будет больше, чем официальная заявленная налоговая ставка.
Альтернатива каскадному налогу
Основной альтернативой каскадному налогу является одноэтапный налог, такой как налог на добавленную стоимость (НДС), также называемый налогом на товары и услуги (GST). Это налог, который взимается только с стоимости, которую его последний продавец добавил к продукту. Таким образом, налог основан не на всей стоимости продукта, а на стоимости, которая была добавлена к нему последним бизнесом в цепочке.
Чистый результат налога на добавленную стоимость ниже общего налогообложения, чем сопоставимые ставки, взимаемые в каскадной системе. Налог на добавленную стоимость не увеличивает стоимость готовой продукции.
Около 160 стран используют систему налога на добавленную стоимость. В частности, страны-члены Европейского Союза взимают НДС. По состоянию на 2019 год этот налог составлял как минимум 15%, и странам-членам разрешалось добавлять к нему. Канада и Мексика также имеют НДС.
Противники налога на НДС утверждают, что это регрессивный налог, который ложится тяжелым бременем на население с низкими доходами.
Налоговые методы США
В США нет федерального налога с продаж. Налоги с продаж устанавливаются штатами по ставкам, которые они устанавливают индивидуально. Они также могут навязываться городами, которые могут собирать 1% или 2% сверх государственной ставки на некоторые или все приобретенные товары.
Покупатель в штате Делавэр не будет платить налог с калифорнийского авокадо, но авокадо, возможно, многократно облагался налогом при переходе от фермы к оптовику и супермаркету.
Государственные законы также определяют детали. Штат может взимать налог с продаж на одежду, но не на еду, если это не конфеты, жевательная резинка или сладкие напитки.
В некоторых штатах нет налога с продаж. По состоянию на конец 2019 года в их состав входили Аляска, Делавэр, Монтана и Нью-Гемпшир.
Самый высокий налог с продаж в штате взимался в 7, 250%, хотя Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси были близки с 7% ставками. Самый высокий показатель был эффективен не в штате, а на территории, Пуэрто-Рико, на уровне 11, 5%.
Конечный результат заключается в том, что покупатель в штате Делавэр не будет платить налог с продаж при покупке авокадо в Калифорнии, но цена авокадо может отражать повторные операции по налогу с продаж во время перехода от фермы к оптовику и супермаркету.
Пример каскадного налога
Каскадный налог имеет сложный эффект, который создает более высокие налоговые поступления, чем одноступенчатый налог.
Например, правительство взимает 2% каскадный налог на все товары, произведенные и распределенные. Компания продает каменную плиту за 1000 долларов США по налоговой цене в 1 020 долларов (1000 долларов США + 2%) художнику. Художник создает скульптуру. Он надеется получить прибыль в 2000 долларов от его продажи арт-дилеру. Это означает, что арт-дилер заплатит 3 020 долларов плюс налог с продаж, в результате чего стоимость составит 3 080 долларов (3020 долларов + 2% налог). Арт-дилер хочет заработать 5000 долларов на скульптуру, поэтому цена в художественной галерее составляет 8 080 долларов плюс налог с продаж, что в сумме составляет 8 242 доллара.
В итоге правительство собрало налоги в размере 20 + 60 долларов США + 162 доллара США = 242 доллара США, что фактически составляет эффективную ставку налога в размере 242 долларов США / 8000 долларов США или 3, 025%.
Как работает налог GST
Когда страна вводит налог на добавленную стоимость, а не налог на добавленную стоимость, она объединяет несколько налогов в единый налог. Они могут включать центральные налоги, такие как налог с продаж, акцизный налог и налог на обслуживание, а также налоги на уровне штата, такие как налог на развлечения, входной налог, трансфертный налог и налог на роскошь. Они становятся единым налогом.
Таким образом, когда продукт продается, каждый продавец в цепочке поставок может вычесть налог, уплаченный с полученного налога, и перевести его правительству. Независимо от того, сколько раз товар переходит к другому владельцу, конечный потребитель платит полную налоговую ставку, но не кратную ей.
Страны с каскадными налогами могут бороться за конкурентоспособность на внешних рынках. Это связано с тем, что такая налоговая система приводит к инфляционным ценам по сравнению с международными конкурентами.
