План отсроченного вознаграждения удерживает часть заработной платы работника до указанной даты, обычно до выхода на пенсию. Единовременная выплата сотруднику по плану такого типа выплачивается в эту дату. Примеры планов отсроченного вознаграждения включают пенсии, пенсионные планы и опционы на акции для сотрудников.
Ключевые вынос
- Квалифицированные планы отсроченной компенсации имеют штраф 10% на снятие средств, сделанное до достижения возраста 59½. Большинство планов отсрочки компенсации допускают распределение до выхода на пенсию для определенных жизненных событий, таких как покупка дома. Отложенные планы компенсации могут как увеличиваться, так и уменьшаться в стоимости, поэтому следи за ними внимательно.
Квалифицированные и неквалифицированные планы отсроченной компенсации
Важно узнать разницу между этими двумя типами планов.
Квалифицированный план отсроченного вознаграждения соответствует Закону о пенсионном обеспечении работников (ERISA) и включает планы 401 (k) и 403 (b). Они должны иметь ограничения по взносам и быть недискриминационными, открытыми для любого сотрудника компании и выгодными для всех. Они также более безопасны, поскольку находятся на трастовом счете.
Неквалифицированный план вознаграждения - это письменное соглашение между работодателем и работником, в котором часть вознаграждения работника удерживается компанией, инвестируется, а затем предоставляется работнику в какой-то момент в будущем. Неквалифицированные планы не имеют ограничений по взносам и могут быть нацелены только на определенных сотрудников, таких как высшее руководство. Работодатель может хранить отложенные деньги как часть средств предприятия, а это означает, что деньги находятся в опасности в случае банкротства.
Преимущества плана отсроченной компенсации, независимо от того, квалифицированы они или нет, включают экономию на налогах, реализацию прироста капитала и распределение до выхода на пенсию.
Налоговые льготы
План отсроченной компенсации уменьшает доход в том году, когда человек вкладывает деньги в план, и позволяет этим деньгам расти без учета ежегодного налога на инвестированную прибыль. В случае 401 (k), самого распространенного плана отсроченного вознаграждения, взносы вычитаются из зарплаты сотрудника до налогообложения и ограничиваются максимальным годовым взносом до налогообложения - 19 000 долл. США с работников на 2019 год плюс дополнительные 6000 долл. США в взносы в возрасте до 50 лет и старше. Предельный размер отсроченных взносов для плана 401 (k) увеличится до 19 500 долл. США в 2020 году с учетом надбавки к взносу в размере 6 500 долл. США.
Эти отложенные планы требуют уплаты налога только тогда, когда участник фактически получает наличные. Несмотря на то, что налоги должны быть уплачены по снятым средствам, эти планы дают преимущество отсрочки налогообложения, то есть снятие средств производится в период, когда участники, вероятно, находятся в сравнительно более низкой группе подоходного налога.
Это также означает, что в случае 401 (k) участники могут снимать средства без штрафа после 59, 5 лет, хотя есть лазейка, известная как Правило IRS 55, которая позволяет любому в возрасте от 55 до 59½ лет снимать средства без штрафных санкций, если они уволились с работы, были уволены или уволены с работы. Эта лазейка относится только к 401 (k), который вы имеете с компанией, от которой вы отделяетесь.
Отложенные планы компенсации также снижают налоговую нагрузку на работников в текущем году. Когда человек вносит вклад в план отсроченного вознаграждения, сумма, внесенная в течение года, уменьшает налогооблагаемый доход за этот год, следовательно, сокращая общую сумму уплаченных налогов на прибыль. Затем, когда средства изымаются, сбережения потенциально могут быть реализованы за счет разницы между пенсионным налоговым барьером и налоговым барьером в том году, в котором были получены деньги.
Прирост капитала
Отложенная компенсация - когда она предлагается в качестве инвестиционного счета или опциона на акции - может со временем увеличить прирост капитала. Вместо простого получения суммы, которая была первоначально отсрочена, 401 (k) и другие планы отсроченной компенсации могут увеличиться в стоимости до выхода на пенсию. С другой стороны, планы отсроченной компенсации также могут уменьшаться в стоимости и должны тщательно контролироваться.
В то время как участники активно не управляют инвестициями, люди действительно контролируют, как инвестируются их отсроченные компенсационные счета, выбирая из вариантов, предварительно выбранных работодателем. Типичный план включает в себя широкий спектр этих вариантов, от более консервативных фондов стабильной стоимости и депозитных сертификатов (CD) до более агрессивных облигационных и фондовых фондов. Можно создать диверсифицированный портфель из различных фондов, выбрать простую контрольную дату или целевой фонд риска или рассчитывать на конкретные инвестиционные рекомендации.
Распределение до выхода на пенсию
Некоторые планы отсроченной компенсации позволяют участникам планировать распределение на конкретную дату, также известную как выход из системы. Эта дополнительная гибкость является одним из самых больших преимуществ плана отсроченной компенсации. Он предлагает выгодный для налогов способ сэкономить на образовании ребенка, новом доме или других долгосрочных целях.
Можно забрать средства рано из большинства отсроченных компенсационных планов для определенных жизненных событий, таких как покупка нового дома. Снятие средств из квалифицированного плана не может быть предметом штрафов за досрочное снятие средств в зависимости от правил плана и IRS. Тем не менее, подоходный налог будет взиматься при снятии средств с планов отсроченной компенсации.
Распределение по службе также может помочь людям частично снизить риск невыполнения обязательств компаниями. Некоторые планы отсроченного вознаграждения полностью управляются работодателями или имеют большой запас акций компании в плане. Если людям неудобно оставлять отсроченную компенсацию в руках своего работодателя, распределение до выхода на пенсию позволяет им защитить свои деньги, отозвав их из плана, заплатив налог на них и вложив их в другое место.
Обратите внимание, что деньги из неквалифицированного плана не могут быть перенесены в IRA или другое льготное для пенсионеров сберегательное средство; деньги от квалифицированного плана могут. Проверьте правила, применимые к вам, как с администраторами вашего плана, так и с налоговым консультантом, прежде чем снимать деньги со счета.
