Что такое резервное копирование?
Резервное удержание - это налог, который взимается с инвестиционного дохода по установленной налоговой ставке по мере его изъятия инвестором. Для платежей, не подлежащих удержанию, плательщики обязаны удерживать налог. Удержание резервных копий помогает гарантировать, что государственные налоговые органы, такие как Служба внутренних доходов (IRS) или Канадское налоговое агентство, смогут получать подоходные налоги, причитающиеся им с доходов инвесторов.
Удержание резервной копии - это метод, используемый IRS, чтобы убедиться, что он собирает налоги с дохода, который инвестор, возможно, уже потратил до наступления срока его или ее налоговой накладной .
Резервное удержание может применяться, когда инвестор не выполнил правила, касающиеся идентификационных номеров налогоплательщика (ИНН). В то время, когда инвестор снимает свой инвестиционный доход, сумма, предусмотренная налогом на резервное удержание, перечисляется правительству, немедленно предоставляя орган по сбору налогов с необходимыми средствами, но оставляющий инвестору меньше краткосрочных денежных потоков.
Ключевые вынос
- Резервное удержание - это налог, удерживаемый плательщиком за изъятый инвестиционный доход. Удержание резервного налога по ставке 24% может применяться к налогоплательщикам, которые предоставляют неправильный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или не сообщают определенные виды доходов. Некоторые платежи подлежат резервным удержанием являются процентные платежи, дивиденды и арендная плата.
Как работает резервное копирование
Инвесторы обычно получают доход - например, выплаты процентов, дивиденды, прирост капитала - от активов, в которые они инвестировали. Несмотря на то, что этот доход облагается налогом в момент его получения, налоги на инвестиционный доход за календарный год начисляются только один раз в год в течение налогового сезона.
Таким образом, инвесторы могут потратить все свои инвестиционные доходы до наступления ежегодного налога на прибыль. Это может сделать их неспособными платить налоги, оставляя IRS с трудной и дорогой работой по сбору причитающихся налогов. Именно этот риск побуждает правительство иногда требовать, чтобы финансовые институты взимали резервные удерживаемые налоги в момент получения инвестиционного дохода.
Некоторые налогоплательщики освобождены от резервного удержания. Если вы сообщили свое имя и SSN плательщику с помощью формы W-9, и это соответствует документации IRS, и если IRS не уведомило вас о том, что вы подлежите обязательному резервному удержанию, вы можете быть освобождены.
Особые соображения
Налогоплательщики могут также подлежать резервному удержанию, если они не предоставили правильное ИНН или не сообщили IRS о доходах от дивидендов, процентов или покровительственных дивидендов. Другие типы платежей, также подлежащие резервному удержанию, включают арендную плату, выплаты роялти, прибыль, комиссионные, сборы и другие платежи за работу в качестве независимого подрядчика. Выигрыш в азартных играх также может подлежать резервному удержанию, если он не подлежал стандартному удержанию в азартных играх.
Если подрядчик или инвестор не предоставил правильный ИНН для получения платежей, которые должны быть отражены в форме 1099, плательщик обязан удержать его по ставке 24%. От плательщиков может также потребоваться удержать налог по этой ставке, если IRS сообщит им, что получатели недооценили проценты или дивиденды в своих налоговых декларациях. В таком случае налоговый орган будет уведомлен четыре раза в течение 120 дней о проблеме и намерении установить резервное удержание. Если налоговая декларация 1099 указывает на резервное удержание, эта сумма может быть применена в качестве зачета к любой налоговой декларации за этот год.
