Что такое метод расчета средней стоимости?
Метод базисной средней стоимости - это система расчета стоимости позиций взаимных фондов, удерживаемых на налогооблагаемом счете, для определения прибыли или убытка для налоговой отчетности. Базис стоимости представляет собой начальную стоимость ценной бумаги или паевого инвестиционного фонда, которым владеет инвестор.
Затем среднюю стоимость сравнивают с ценой, по которой акции фонда были проданы, чтобы определить прибыли или убытки для налоговой отчетности. Основа средней стоимости является одним из многих методов, которые Служба внутренних доходов (IRS) позволяет инвесторам использовать для определения стоимости их паев взаимных фондов.
Основы стоимости основы
Понимание метода средней стоимости
Метод расчета средней стоимости обычно используется инвесторами для налоговой отчетности взаимных фондов. Метод базисной стоимости сообщается брокерской фирме, в которой хранятся активы. Средняя стоимость рассчитывается путем деления общей суммы в долларах, вложенных в позицию взаимного фонда, на количество принадлежащих акций. Например, у инвестора, который имеет 10 000 долларов США в инвестициях и владеет 500 акциями, средняя стоимость будет составлять 20 долларов США (10 000 долларов США / 500).
Ключевые вынос
- Метод базисной средней стоимости - это способ расчета стоимости позиций взаимных фондов для определения прибыли или убытка для налоговой отчетности. Базисная стоимость представляет начальную стоимость ценной бумаги или взаимного фонда, которым владеет инвестор. Средняя стоимость рассчитывается путем деления общая сумма в долларах, вложенная в позицию взаимного фонда по количеству принадлежащих акций.
Типы методов расчета стоимости
Хотя многие брокерские фирмы по умолчанию используют метод взаимных фондов на основе средней стоимости, существуют и другие методы.
ФИФО
Метод «первым вошел - первым вышел» (FIFO) означает, что при продаже акций вы должны продавать первые, которые вы приобрели первыми, при расчете прибылей и убытков. Например, скажем, инвестор владел 50 акциями и купил 20 в январе, а 30 апреля купил 30 акций. Если инвестор продал 30 акций, необходимо будет использовать 20 в январе, а оставшиеся десять проданных акций будут получены от второго лота, приобретенного в апреле. Поскольку и январские, и апрельские покупки были бы выполнены по разным ценам, начальная закупочная цена в каждом периоде будет зависеть от налоговой выгоды или убытка.
Кроме того, если инвестор инвестировал более одного года, это будет считаться долгосрочным вложением. IRS применяет более низкий налог на прирост капитала к долгосрочным инвестициям по сравнению с краткосрочными инвестициями, которые представляют собой ценные бумаги или средства, приобретенные менее чем за один год. В результате метод FIFO приведет к снижению уплаченных налогов, если инвестор продал позиции, которые были старше года.
LIFO
Метод «последний пришел первым - вышел» (LIFO) - это когда инвестор может продать самые последние акции, приобретенные первыми, за которыми следуют ранее приобретенные акции. Метод LIFO работает лучше всего, если инвестор хочет удержать первоначальные приобретенные акции, которые могут быть по более низкой цене по сравнению с текущей рыночной ценой.
Дорогостоящие и недорогие методы
Метод высокой стоимости позволяет инвесторам продавать акции с самой высокой начальной покупной ценой. Другими словами, акции, которые были самыми дорогими для покупки, продаются первыми. Метод с высокими затратами предназначен для того, чтобы предоставить инвесторам самый низкий налог на прирост капитала. Например, инвестор может получить большую прибыль от инвестиций, но пока не хочет реализовывать эту прибыль, но ему нужны деньги.
Более высокая стоимость означает, что разница между начальной ценой и рыночной ценой при продаже приведет к наименьшему выигрышу. Инвесторы могут также использовать метод высокой стоимости, если они хотят понести потери капитала с точки зрения налогообложения, чтобы компенсировать другие доходы или доходы.
И наоборот, недорогой метод позволяет инвесторам сначала продавать самые дешевые акции. Другими словами, самые дешевые акции, которые вы купили, продаются первыми. Метод с низкими затратами может быть выбран, если инвестор хочет реализовать прирост капитала на инвестиции.
Выбор метода на основе стоимости
Как только метод определения стоимости был выбран для конкретного взаимного фонда, он должен оставаться в силе. Брокерские фирмы будут предоставлять инвесторам соответствующую ежегодную налоговую документацию по продажам взаимных фондов, основанную на методах выбора, основанных на их стоимости.
Инвесторы должны проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом по финансовому планированию, если они не уверены в методе определения стоимости, который минимизирует их налоговый счет для существенных паев взаимных фондов на налогооблагаемых счетах. Метод средней стоимости не всегда может быть оптимальным с точки зрения налогообложения. Обратите внимание, что основа затрат становится важной, только если активы находятся на налогооблагаемом счете, а инвестор рассматривает возможность частичной продажи активов.
Пример сравнения стоимости
Сравнение затрат может быть важным фактором. Допустим, инвестор совершил следующие последовательные покупки средств на налогооблагаемом счете:
- 1 000 акций по 30 долларов США на общую сумму 30 0001 000 акций по 10 долларов США на общую сумму 10 0001 500 акций по 8 долларов США на общую сумму 12 000 долларов США
Общая сумма инвестиций составляет 52 000 долларов США, а средняя стоимость рассчитывается путем деления 52 000 долларов США на 3500 акций. Средняя стоимость составляет $ 14, 86 за акцию.
Предположим, что инвестор продает 1000 акций фонда по 25 долларов за акцию. Инвестор получит прирост капитала в размере 10 140 долл. США с использованием метода средней стоимости. Прибыль или убыток с использованием средней стоимости будут следующими:
- (25 - 14, 86 долл. США) х 1000 акций = 10 140 долл. США.
Результаты могут отличаться в зависимости от метода, основанного на стоимости, выбранного для целей налогообложения:
- Первый в первом: (25 - 30 долларов) x 1000 акций = - 5 000 долларов. Последний в первом выходе: (25 - 8 долларов США) x 1000 = 17 000 долларов США. 8) х 1000 = 17000 долларов
С точки зрения налогообложения инвестору было бы лучше выбрать метод FIFO или метод высокой стоимости для расчета базиса стоимости перед продажей акций. Эти методы не приведут к налогу на потери. Однако при использовании метода средней стоимости инвестор должен уплатить налог на прирост капитала на прибыль в размере 10 140 долларов.
Конечно, если инвестор продал 1000 акций по методу FIFO, нет гарантии, что при продаже оставшихся акций цена продажи составит 25 долларов. Цена акций может снизиться, уничтожив большую часть прироста капитала, и возможность реализовать прирост капитала будет потеряна. В результате инвесторы должны взвешивать выбор относительно того, брать ли прибыль сегодня и платить налоги на прирост капитала или пытаться уменьшить свои налоги и рискнуть потерять любую нереализованную прибыль от своих оставшихся инвестиций.
