Что такое контрольный журнал?
Контрольный журнал - это пошаговая запись, по которой учетные данные или данные о торговле могут быть прослежены до ее источника. Журналы аудита используются для проверки и отслеживания многих типов транзакций, включая бухгалтерские транзакции и сделки на брокерских счетах. Контрольный журнал чаще всего используется, когда необходимо проверить точность элемента. Контрольные записи могут быть полезными инструментами при определении достоверности учетной записи, источника средств или торговли.
Понимание аудита
Журналы аудита могут использоваться в бухгалтерском учете, когда экзаменатору необходимо проверить такие данные, как доход, чистый доход или прибыль на акцию. Транзакции, которые участвуют в расчете дохода компании, чистой прибыли или прибыли на акцию, анализируются, и расчеты могут быть пересмотрены, если цифры были неправильно классифицированы. Например, стоимость проданных товаров - это расходы, вычитаемые из валового дохода при расчете чистого дохода. Показатель стоимости проданных товаров будет дважды проверен путем проверки транзакций и источников данных, которые использовались для расчета стоимости проданных товаров. Все элементы окончательных чисел дважды проверяются вдоль контрольного журнала, чтобы проверить окончательную цифру. Все публичные компании проходят финансовый аудит как часть своих обязанностей по отчетности.
Как используются контрольные записи
Журналы аудита, или, скорее, процесс следования журналу аудита, находятся во многих различных областях финансов. Например, при покупке жилья ипотечный кредитор может использовать контрольный журнал для определения источника средств для первоначального взноса. Они могут попросить показать банковскую выписку с указанием зачисления средств на счет и попросить дополнительную проверку относительно источника вклада.
Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) и NYSE будут использовать контрольные журналы для явного восстановления сделок, когда возникают вопросы относительно достоверности или точности торговых данных. Это делается для того, чтобы сделки на основных биржах соответствовали действующим правилам.
Конечно, контрольные записи также могут быть использованы для отслеживания ненадлежащей активности на рынке. Например, если считается, что конкретная организация торгует большими объемами тонко торгуемых акций с целью манипулирования ценой акции, регулирующий орган может использовать контрольный журнал, чтобы помочь идентифицировать виновника. Затем регулирующий орган документирует и анализирует все дома и брокеров, участвующих в конкретных торгах на предмет нарушения правил безопасности, чтобы определить, чья деятельность является ненормальной, а кто может быть манипулятором. В зависимости от сложности используемой схемы торговли для восстановления истории торговли может потребоваться криминалистический учет в дополнение к данным контрольного журнала.
