Резерв оценки активов - это капитал, который необходимо выделить для покрытия непредвиденной задолженности компании. Резерв оценки активов служит резервом для убытков по акциям и кредитам. Резерв будет иметь прирост капитала или убытки, зачисленные или списанные с резервного счета.
Разбивка резерва оценки активов (AVR)
Обычно резерв актива состоит из двух компонентов: компонента по умолчанию и компонента капитала. Компонент по умолчанию защищает будущие убытки, связанные с кредитами, и включает в себя договоренности по корпоративным долговым ценным бумагам, привилегированным акциям, ипотечным ценным бумагам, фермерским, коммерческим и жилищным ипотекам. Например, Национальная ассоциация комиссаров по страхованию (NAIC) требует, чтобы отечественные страховщики поддерживали резерв оценки активов для покрытия требований страхователей в случае финансовых проблем у страховщика. NAIC также обязывает сохранить резерв ответственности для покрытия требований в отношении недвижимости и ипотеки. Компонент капитала имеет резервы для обыкновенных акций и недвижимости.
Зачем нужен резерв оценки активов
Целью создания резерва оценки активов является функционирование в качестве отказоустойчивой или надежной сети капитала, к которой можно получить доступ в случае потерь по кредитам или акциям, которые могут отрицательно повлиять на способность организации выполнять свои обязательства и выполнять ее. Это может включать покрытие вложенных активов, таких как облигации и акции. Актуарные расчеты используются для определения суммы резерва оценки активов, необходимого для покрытия различных активов. Это также может быть сделано путем оценки будущих убытков, которым, по мнению компании, она будет подвержена. Прибыли и убытки по кредитному и акционерному капиталу, реализованные или нереализованные, учитываются как дебеты или кредиты в отношении такого резерва.
Взносы обычно вносятся не реже одного раза в год в резерв оценки активов. Существует определенный уровень риска, когда компания приобретает актив; ожидаемый денежный поток от актива может не соответствовать ожидаемым целям. Может иметь место общее изменение стоимости актива, такое как амортизация или последствия безнадежных долгов. Для создания резерва по оценке активов в доходах компании может наблюдаться периодический сбор, который будет применен к такому резерву.
Резерв актива предназначен для смягчения последствий таких потенциальных рисков по аналогии с другими типами резервов. По мере накопления резерва по оценке активов, особенно среди страховых компаний, он, как правило, уменьшает непогашенные излишки денежных средств, которые в противном случае могут быть направлены на выплату избыточных дивидендов или попадание в другие области потенциального риска.
