Закон о пенсионном обеспечении работников (ERISA) распространяется на большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем, включая ПРОСТО индивидуальные пенсионные счета (IRA). ПРОСТЫЕ IRA были разработаны, чтобы упростить для предприятий с численностью персонала менее 100 человек установление льготного пенсионного плана для своих работников.
Вот посмотрите, как правила ERISA применяются к ПРОСТЫМ IRA.
Ключевые вынос
- ПРОСТЫЕ IRA подчиняются правилам ERISA, которые охватывают большинство пенсионных планов, спонсируемых работодателем. ERISA диктует, как план структурирован и администрируется. Требования для ПРОСТЫХ IRA включают указание, кто имеет право на участие и когда, и как обрабатываются взносы.
Требования ERISA для простых IRA
SIMPLE означает «Планы поощрительных матчей сбережений для сотрудников». ПРОСТЫЕ IRA не несут ответственности и административного бремени, которые несут квалифицированные пенсионные планы (такие как 401 (k) s), и их легче настроить.
ERISA, которая была принята в 1974 году, детализирует требования к структурированию и администрированию пенсионных планов работодателей. Для ПРОСТЫХ IRA ERISA определяет, какие сотрудники имеют право и как компания обрабатывает взносы сотрудников.
Работодатели должны четко указывать детали функций плана в Сводном описании плана. Этот документ содержит объяснение прав работников и обязанностей работодателей.
ERISA дает работодателям некоторую гибкость, позволяющую адаптировать их к требованиям, но, как правило, все сотрудники старше 21 года, проработавшие как минимум один год, должны иметь право на участие в плане. Некоторые работодатели могут позволить работникам получить право раньше, иногда даже сразу.
Правила вклада сотрудников
ERISA также определяет ключевые вопросы, касающиеся обработки взносов сотрудников. Например, отложенные взносы по зарплате для ПРОСТОЙ IRA должны быть зачислены на счет участника к концу месяца, следующего за месяцем, в котором средства были удержаны из зарплаты участника.
Частные предприниматели, даже те, у кого нет сотрудников, имеют право на создание ПРОСТОЙ IRA.
ПРОСТЫЕ ИРА подлежат ограничениям взносов. В 2020 году сотрудники могут внести до 13 500 долл. США по сравнению с 13 000 долл. США в 2019 году. Те, кому 50 лет и старше, могут внести дополнительные 3000 долл. США, что называется «наверстывающим вкладом».
Работодатель может сопоставить эту сумму доллар за доллар, максимум 3% от вознаграждения работника. Или, в качестве альтернативы, работодатель может внести 2% от компенсации каждого работника, не требуя взносов работника. Это известно как неизбирательный вклад.
Пределы взносов выше для ПРОСТОЙ IRA, чем для традиционной или Roth IRA, но ниже, чем пределы для 401 (k). В 2020 году годовой лимит взносов для традиционных и Ротских ИРА составляет 6000 долларов США, а для тех, кто старше 50 лет, разрешен дополнительный взнос в размере 1000 долларов США. В 2020 году работники могут внести 19 500 долл. США в 401 (к), при этом наверстывающий вклад составит 6 500 долл. США.
Инвестиционный выбор
Поскольку эти учетные записи являются IRA, участники-сотрудники имеют полный контроль над выбором инвестиций для своей ПРОСТОЙ IRA. Это отличается от планов 401 (k), где, как правило, работодатель предлагает ограниченное количество предварительно отобранных средств, из которых сотрудники могут выбирать.
С ПРОСТОЙ IRA работодатель выбирает и подает план, используя формы IRS 5304-SIMPLE или 5305-SIMPLE. Работодатель может либо назначить конкретное финансовое учреждение для хранения счетов всех участников, либо позволить участникам хранить ПРОСТОЙ IRA в выбранном им финансовом учреждении.
