Содержание
- 1: суммы RMD: не подходит для ролловера
- 2. Агрегация RMD
- 3. Переводы IRA в год RMD
- 4. Смерть и развод и RMD
- 5. Правило семейной атрибуции
- 6. Отчет IRA Хранителя
- Суть
Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы вы начали брать необходимые минимальные распределения (RMD) со своих пенсионных счетов после того, как вы достигнете возраста 70½ лет. Это звучит достаточно просто, но, к сожалению, вычислить эти распределения иногда сложно. Несмотря на то, что специалист по налогам наверняка поможет вам в этом, неплохо бы узнать правила самостоятельно, чтобы избежать штрафов IRS. Вот посмотрите на шесть ключевых правил, которые могут повлиять на вычисления RMD.
Ключевые вынос
- Первая раздача от вашего IRA в любой год рассматривается как часть вашего RMD на этот год. Если у вас есть несколько IRA, вы можете объединить суммы RMD для каждой в одну сумму и взять ее с одного аккаунта. требуется сообщить вам, что RMD должен, но он не должен рассчитывать сумму для вас.
1. Суммы RMD: не подходит для ролловера
Суммы, представляющие RMD, не должны переноситься на отдельный пенсионный счет (IRA) или другой подходящий пенсионный план и не могут быть преобразованы в Roth IRA. Если вы пролонгируете или конвертируете свой RMD, он будет рассматриваться как избыточный взнос, который должен быть удален со счета на некоторое время, чтобы избежать налогов и штрафов.
Первая рассылка от вашего IRA за любой год, в который требуется RMD, считается частью вашего RMD за этот год и, следовательно, не имеет права на опрокидывание. «Будьте осторожны, если вы решите пролонгировать IRA после 70 лет. Первым делом расскажите о своем распространении! »- говорит Патрик Траверс, основатель MoneyCoach, расположенного в пригороде Чарльстона, Южная Каролина.
пример
Мэри достигла 70 лет в 2019 году. Ее RMD на 2019 год составляет 15 000 долларов Поскольку 2019 год является первым годом RMD для Мэри, она может подождать до 1 апреля 2020 года, чтобы взять ее RMD на 2019 год. В течение 2019 года Мэри получила распределение в размере 7000 долларов от своего IRA. Несмотря на то, что Мэри не требуется брать ее RMD 2019 до 1 апреля 2020 года, сумма, которую она получила в 2019 году, не может быть перенесена, поскольку она относится к ее RMD за 2019 год.
Правило состоит в том, что любая сумма, распределенная в течение года, за который должен быть выплачен RMD, считается частью RMD до тех пор, пока не будет распределена полная сумма RMD. Если бы Мэри получила распределение в размере 17 000 долларов США, сумма, превышающая сумму RMD (2000 долларов США), была бы приемлемой для пролонгации, поскольку ее RMD за год уже была бы удовлетворена.
2. Агрегация RMD
пример
Сэм, 75-летний пенсионер, имеет два традиционных IRA и два счета 403 (b). У Сэма также есть активы в плане распределения прибыли и плане 401 (k) с прошлыми работодателями. Скажем, сумма RMD для каждого пенсионного счета Сэма следующая:
ИРА № 1: 15 000 долларов
ИРА № 2: 8 000 долл. США
403 (b) № 1: 6000 долл. США
403 (b) № 2: 4500 долл. США
Счет плана распределения прибыли: $ 10 000
Счет 401 (k): 12 000 долл. США
Вот варианты Сэма для его различных аккаунтов:
- Для IRA № 1 и IRA № 2. Сэм может либо взять каждую сумму с каждого счета IRA, суммировать суммы и взять деньги с одного IRA, либо взять любую часть комбинированных сумм с каждого из счетов IRA (до тех пор, пока поскольку общее количество соответствует полному требованию RMD). Для 403 (b) № 1 и 403 (b) № 2. Сэм может либо взять сумму с каждого счета 403 (b), суммировать суммы и взять ее с одного счета 403 (b), либо взять любую часть объединенные суммы с каждого из 403 (b) счетов (при условии, что общая сумма равна полному требованию RMD). Для плана распределения прибыли и 401 (к). Сумма в 10 000 долларов должна быть распределена со счета плана распределения прибыли, а сумма в 12 000 долларов должна быть распределена со счета 401 (k). Эти суммы не могут быть объединены.
3. Переводы IRA в год RMD
Вы можете перевести весь свой баланс IRA, даже если наступает срок RMD, при условии, что вы забираете RMD из принимающего IRA к соответствующему сроку. Поскольку хранитель вашей новой IRA может не знать, что RMD, связанный со старой IRA, является обязательным, убедитесь, что вы помните, что это так, и принимайте его к крайнему сроку. Если вы забудете, вам грозит штраф в размере 50%.
4. Смерть и развод и RMD
Это означает, что если получатель вашего супруга (-и) на 10 лет моложе вас, вы все равно можете использовать Таблицу II в Приложении B к публикации IRS 590-B под названием «Совместная жизнь и ожидание последнего оставшегося в живых». Любые новые получатели учитываются. для расчета на следующий год.
«После развода RMD и пенсионные активы в целом могут стать очень сложными и могут варьироваться от штата к штату», - говорит Дэн Стюарт, CFA®, президент Revere Asset Management, Inc., в Далласе. «А в штатах государственной собственности будут другие правила, чем в других штатах. Поэтому компетентный адвокат важен, особенно для того, чтобы избежать или минимизировать налоги ».
5. Правило семейной атрибуции
Лицу, которому принадлежит более 5% бизнеса, не разрешается откладывать начало RMD для пенсионного плана, не относящегося к IRA, после 1 апреля года, следующего за годом, в котором ему исполняется 70, 5 лет, даже если он все еще работает. Если вы владеете более 5% бизнеса и ваши супруги и / или дети заняты в одном и том же бизнесе, ваше право собственности может быть приписано им. Это означает, что они тоже могут считаться владельцами и могут иметь такой же срок, что и вы.
6. Отчет IRA Хранителя
Каждый год опекуны / доверенные лица вашей традиционной IRA, SEP IRA или SIMPLE IRA должны отправлять вам уведомление RMD, если они держали эту учетную запись 31 декабря предыдущего года. Это уведомление должно быть отправлено вам до 31 января года, к которому относится RMD.
Некоторые хранители будут включать в себя расчет вашей суммы RMD за год, в то время как другие сообщат вам, что RMD подлежит оплате, и предложат рассчитать сумму только по вашему запросу.
Суть
Шесть правил, обсуждаемых здесь, конечно, не являются исчерпывающими. Если у вас есть какие-либо вопросы о том, как рассчитать или когда взять RMD, стоит проконсультироваться с налоговым специалистом. Просто помните, что вы можете столкнуться с 50% штрафом, если не соблюдаете правила.
