Для миллионов американцев свобода, предоставляемая самоуправляемыми, традиционными и рот-ира, может быть очень привлекательной. Эти счета не ограничиваются узким выбором инвестиций, которые обычно предлагаются в рамках пенсионных планов, спонсируемых работодателем, таких как планы 401 (k) или 403 (b). В ИРА допустимы практически любые виды инвестиций, включая акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, аннуитеты, паевые инвестиционные фонды (UIT), биржевые фонды (ETF) и даже недвижимость.
Даже квалифицированным планам разрешено хранить практически любой тип безопасности, хотя взаимные фонды, аннуитеты и акции компаний, как правило, являются тремя основными транспортными средствами, используемыми в этих планах по разным причинам. Но есть несколько ограничений на виды инвестиций, которые могут храниться на пенсионных счетах.
Запрещенные инвестиции
Список инвестиционных инструментов, которые не могут быть размещены в IRA или квалифицированном плане, не следует путать со списком запрещенных транзакций, которые не могут быть выполнены с этими учетными записями, таких как одалживание денег в IRA. Когда спрошено о типах инвестиций, которые могут использоваться в IRA и других пенсионных планах, большинство инструкторов и экспертов в пенсионных планах просто перечислят запрещенные транспортные средства и затем добавит предостережение, что все остальное под солнцем допустимо.
Вот пять инвестиций, которые нельзя использовать внутри IRA и других пенсионных планов согласно публикации IRS 590A.
Страхование жизни
Как правило, ни один тип договора страхования жизни не может называться IRA или квалифицированным планом, или размещаться в таком аккаунте или плане. Это включает в себя всю жизнь, универсальные, срочные и переменные политики на любую сумму для планов IRA, SEP и SIMPLE. Квалифицированные планы содержат одно исключение из этого правила, известное как правило побочной выгоды. Это правило требует, чтобы квалифицированным планам разрешалось приобретать небольшую сумму страхования жизни для данного участника плана. Однако, поскольку основной целью плана является предоставление пенсионных пособий, размер смертного пособия должен квалифицироваться как «случайный» по сравнению с балансом плана.
Тип теста, который IRS использует для определения этой суммы, зависит от типа страховки, приобретенной в плане. Планы с установленными взносами, которые приобретают страхование жизни в целом, должны соответствовать критерию 50%, согласно которому сумма премии, приобретенной в плане на одного работника, не может превышать 50% от общего взноса работодателя (плюс любые потери плана) на счет каждого сотрудника. Для срочных и универсальных полисов ограничение составляет 25% от взносов работодателя плюс потери.
Типы производных позиций
Любой тип производной торговли, который имеет неограниченный или неопределенный риск, такой как запись голых звонков или спреды, запрещен IRS. Тем не менее, многие хранители IRA будут запрещать использование любого вида торговли деривативами на своих счетах, за исключением письменного покрытия вызовов. Это потому, что IRA предназначены для обеспечения пенсионного обеспечения, поэтому использование спекулятивных инструментов, таких как деривативы, часто запрещено. Те, кто хочет торговать фьючерсными или опционными контрактами внутри своих IRA, должны обратиться к более либеральным хранителям, которые разрешают использовать другие виды альтернативных инвестиций, таких как хедж-фонды или нефтегазовые лизинги. Но большинство хранителей крупных банковских, брокерских и страховых IRA не будут этого делать.
Антиквариат / Коллекционирование
Владелец IRA, который обнаружит коллекционные или антикварные вещи стоимостью в тысячи долларов при продаже в гаражной распродаже, не сможет скрыть налог на прибыль от продажи этого актива в рамках IRA или других пенсионных планов. Марки, мебель, фарфор, антикварные изделия из серебра, бейсбольные карточки, комиксы, произведения искусства, драгоценные камни и ювелирные изделия, хорошее вино, электропоезда и другие игрушки не могут храниться на этих счетах ни при каких обстоятельствах.
«Произведения искусства были исключены из IRA, потому что в начале 1970-х годов были обнаружены некоторые украденные произведения из нацистской эпохи. Из-за защиты, которую IRA предоставила бы активы, находящиеся на счете, правительство не хотело предоставлять транспортное средство, которое могло бы укрыть украденные произведения искусства из-за их рекультивации », - говорит Кирк Чизхолм, управляющий активами в Innovative Advisory Group в Лексингтоне, штат Массачусетс.
Недвижимость для личного пользования
Вопреки тому, что многие считают, можно держать недвижимость непосредственно внутри ИРА. Тем не менее, владелец IRA не может получать прямую выгоду от собственности в любом смысле, например, от получения дохода от аренды или проживания в собственности. Поэтому невозможно купить дом за деньги IRA или пенсионного плана.
«Недвижимость может храниться в IRA, если инвестиции не относятся к вашему личному имени; расходы на недвижимость и доходы должны быть оплачены и депонированы в вашу IRA; она не приобретает ваше основное место жительства или какой-либо другой дом для отдыха (предоставляя косвенная выгода); она не покупает и не продает имущество, уже принадлежащее вам или любому другому дисквалифицированному лицу, например, вашему супругу (супругу), детям или их супругам, родителям, бабушке и дедушке, а также правнукам, внукам и правнукам », - говорит Карлос Диас-младший, управляющий активами, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.
Многие хранители IRA не могут облегчить прямое владение недвижимостью или интересами в области нефти и газа, а также те, которые часто взимают ежегодные административные сборы, которые намного выше, чем обычно.
Большинство (но не все) монет
Как и во всех других типах предметов коллекционирования, большинство монет, сделанных из золота или любого другого драгоценного металла, запрещены, за некоторыми исключениями. Некоторые разрешенные монеты:
- Американские монеты орла (доказательство и не-доказательство) Американские золотые монеты Буффало (не доказательство) Американские серебряные орлы (доказательство и не-доказательство) монеты австрийской золотой филармонииКанадские монеты из кленового листа
Чтобы их можно было хранить внутри ИРА, монеты должны быть очень чистыми по содержанию минералов и не рассматриваться как монета коллекционера. Krugerrands и старые золотые монеты Double Eagle запрещены, потому что они не соответствуют этому стандарту. Но золотые монеты, которые IRS определяет, чтобы иметь больше фактической стоимости валюты, чем коллекционная стоимость, могут быть допустимы.
Суть
Список инвестиций, которые нельзя удерживать внутри IRA и других пенсионных планов, ничтожен по сравнению с огромным ассортиментом транспортных средств, которые можно использовать. Однако в некоторых случаях полезно знать, что нельзя держать внутри этих учетных записей.
Для получения дополнительной информации о недопустимых инвестициях в IRA или другие пенсионные планы обратитесь к своему пенсионному или финансовому консультанту.
