Что такое стимулирующее доверие?
Поощрительный траст - это юридически обязывающие фидуциарные отношения, в которых доверительный управляющий владеет и управляет активами, переданными в доверительное управление лицом, предоставляющим право. В схеме стимулирующего траста попечитель должен придерживаться определенных требований, установленных грантодателем, в отношении того, каким условиям должны соответствовать бенефициары траста для получения средств от траста.
Ключевые вынос
- Поощрительные трасты - это условные трасты, созданные для стимулирования позитивного или специфического поведения у бенефициаров путем определения критериев, которые должны соблюдаться при выплате средств. Они распространены среди состоятельных семей, когда родители гарантируют, что их дети не забудут ценность тяжелой работы. попечителей чрезвычайно важно в таких сословиях, потому что бенефициар имеет право на средства только по своему усмотрению.
Как работает стимулирующий траст
Поощрительный траст - это наследство, в котором подробно описываются конкретные условия, которым должны соответствовать бенефициары, указанные в трасте. Например, инвестор может пожелать оставить определенную часть своего имущества внуку, но он также не хочет, чтобы наследство уменьшило стремление внука к профессиональной карьере или высшему образованию. Оставляя наследственные средства внуку в виде стимулирующего траста, лицо, предоставляющее право, может указать, что средства должны быть распределены только после того, как внук получил степень бакалавра, например, или любые другие юридически допустимые требования, которые лицо, предоставляющее право, может пожелать указать.
В то время как поместья всегда связывали завещания с определенными условиями, побудительные тресты впервые стали известными на рубеже веков. Согласно статье 1999 года в The Wall Street Journal, опубликованной штатным репортером Моникой Лэнгли, в которой рассматривается рост стимулирующих трестов, которая называется «Доверяй мне, детка: наследники встречают« поощрительные »договоренности», мотивированные тресты вводились в завещания богатыми родителями в основном во избежание «грипп», или психологическое состояние, при котором богатые дети чувствуют, что имеют право на роскошь жизни, и не работают над ними.
Поощрительные трасты связаны с условиями, которые являются специфическими и связаны с обстоятельствами конкретной семьи. Например, некоторые состоятельные родители могут приложить свои завещания к успеваемости или к выполнению определенных условий (например, посещение врачей для охраны психического здоровья). Иногда стимулы доверия также подвергались критике, поскольку их положения относительно негибкие. Например, ребенок богатого родителя может быть не в состоянии выполнить определенные критерии не по своей вине или, возможно, может подвергаться определенному социальному давлению, которое может помешать им достичь поставленной цели для него. Например, они могут не решать проблемы, которые возникают, если получатель становится инвалидом. Либо может оказаться проблематичным, если мать, сидящая дома, сможет достичь целей, указанных в поместье, чтобы получить право на получение средств.
Роль доверительного управляющего особенно важна в стимулирующих трастах, поскольку они определяют, были ли выполнены критерии, относящиеся к выплате средств из имущества, или нет. При определенных обстоятельствах бенефициар может оспорить имущество. Однако судебного разбирательства можно избежать, включив в завещание формулировку, которая дает доверенному лицу полную свободу действий при определении соответствия критериям.
Роли, определенные в трасте
Лицо, предоставляющее право, является лицом, которое создает траст, а бенефициарами являются те лица, которые определены в трасте и которые получат активы. Лицо, предоставляющее право, также может называться учредителем, доверенным лицом или доверителем. Активы в тресте предоставлены лицом, предоставляющим право. Соответствующее имущество и фонды переходят в собственность треста. Лицо, предоставляющее право, может выполнять функции доверительного управляющего, что позволяет им управлять имуществом в трасте, но это не требуется. Если лицо, предоставляющее право, является доверительным управляющим, траст называется доверительным управляющим. Доверительные организации, не предоставившие грант, по-прежнему финансируются лицом, предоставляющим право, но контроль над активами прекращается, что позволяет трасту функционировать как отдельная налоговая организация от лица, предоставляющего право.
Правила доверительного управления предоставляют правообладателям контролировать активы и инвестиции, помещенные в траст. Лицо, предоставляющее право, облагается налогом на сумму дохода, которую генерирует его доверие. Само доверие не облагается налогом. В связи с этим налоговые законы, регулирующие трасты, предоставляют физическим лицам определенную степень защиты, поскольку налоговые ставки, как правило, более выгодны для физических лиц, чем для трастов.
Концеденты могут менять бенефициаров траста вместе с инвестициями и активами в нем. Они также могут поручить доверенному лицу внести изменения. Лица, предоставившие право, также могут распустить доверие, когда захотят, если они считаются умственно компетентными в момент принятия решения. Это различие делает доверие лица, предоставляющего право, своего рода отзывным жизненным доверием. Однако, если лицо, предоставляющее право, отказывается от контроля над трастом, оно становится безотзывным трастом. В этом случае сам траст будет облагаться налогом на доход, который он генерирует, и для него потребуется собственный налоговый идентификационный номер (ИНН).
Пример стимулирующего доверия
В упомянутой выше статье The Wall Street Journal, написанной Моникой Лэнгли, приводится пример кувшина «Атланта Брэйвз» Тома Глэйвина, который заработал годовой оклад в 8 миллионов долларов в 1999 году. Когда он организовал траст для своих детей, у Глэйвина были оговорки для адвоката. Например, в его завещании указывалось, что он будет соответствовать доходу своих детей в размере до 100 000 долларов. Когда он узнал, что его дочь заинтересована в том, чтобы стать ветеринаром, он выделил 200 000 долларов на ветеринарную клинику с условием, что она хорошо учится в школе.
