В последние годы проблема комплексной налоговой реформы вызвала довольно жаркие споры среди политиков и представителей различных экономических классов в нескольких развитых странах, таких как Соединенные Штаты, Великобритания и Австралия. В этих странах как компании, так и работники с наибольшим доходом напрасно жаловались на то, что обременены очень высокими ставками подоходного налога и чрезвычайно утомительными требованиями к соблюдению налогового законодательства. По данным Tax Foundation, беспартийной налоговой исследовательской организации, США занимают третье место в мире среди стран с самой высокой предельной налоговой ставкой корпоративного подоходного налога. Также важно отметить, что предприятиям, особенно малым, может быть очень дорого просто полностью соответствовать требованиям Службы внутренних доходов (IRS). Это связано с тем, что сложность американского налогового кодекса, насчитывающего более 70 000 страниц, часто требует привлечения адвокатов и бухгалтеров, которые не только изучали тонкости налогового законодательства, но и были в курсе регулярных обновлений налогового кодекса. Неудивительно, почему д-р Лаура д'Андреа Тайсон, профессор экономики в Калифорнийском университете в Беркли, охарактеризовала нынешнюю налоговую систему страны следующим образом: «Не привлекает США как место для ведения бизнеса, как для американских компаний, так и для компаний США». для иностранных компаний."
Разрушенная налоговая система в Америке вынудила многих состоятельных людей, их семьи и компании использовать оффшорные финансовые центры, чтобы значительно минимизировать и даже устранить свои налоговые обязательства по общему доходу и приросту капитала. Эти центры обычно называют налоговыми убежищами, поскольку они часто являются юрисдикциями с низкими налогами, в которых действуют строгие законы о банковской и корпоративной тайне. Каймановы острова, Британские Виргинские острова, Панама, Невис и Бермудские острова являются одними из самых популярных налоговых убежищ. Из-за их относительно минимальных доходов от подоходного налога некоторые могут задаться вопросом, как именно правительства налоговых убежищ собирают достаточно денег, чтобы платить за такие вещи, как здравоохранение, образование и правоохранительная деятельность. Ниже мы рассмотрим различные способы, с помощью которых правительства налоговых убежищ могут зарабатывать деньги с очень низкими, а в некоторых случаях - с подоходного налога с корпораций и физических лиц.
Таможенные и импортные пошлины
Несмотря на то, что их название может означать, налоговые убежища не являются полностью свободными от налогов. Юрисдикции с низкими подоходными налогами обычно дополняют упущенные государственные доходы налогами на большинство товаров, ввозимых в страну, которые называются таможенными и импортными пошлинами. Это форма косвенных налогов и может сделать стоимость жизни высокой, потому что они применяются к цене предметов перед их продажей на месте. В британском фильме «Триллионный фунт рай», снятом в 2016 году BBC на Каймановых островах, ведущая была потрясена, узнав, что высокие импортные пошлины на остров вынуждают упасть в продажу пачку рыбных палочек за 8, 50 фунтов стерлингов. (12 долларов) (Вам также может понравиться: почему Панама считается налоговой гаванью? )
Корпоративная регистрация и плата за продление
Как уже упоминалось, есть много компаний, которые считают юридическую и деловую среду в налоговых убежищах очень привлекательной. Исследовательский документ, опубликованный Международным валютным фондом (МВФ) в 2011 году под названием « Республика Сан-Марино: отдельные вопросы для консультаций по статье IV 2010 года», показал, что только на Британских Виргинских островах было зарегистрировано более 600 000 оффшорных компаний. Кроме того, в начале этого года Guardian сообщила, что на Каймановых островах проживают более 100 000 компаний. Для сравнения, это примерно две компании на каждого жителя острова.
Хотя большинство оффшорных финансовых центров не облагают налогом на прибыль корпораций, их правительства по-прежнему получают финансовую выгоду от регистрации тысяч компаний в своей юрисдикции. Это связано с тем, что правительства налоговых убежищ обычно взимают регистрационный сбор со всех новых зарегистрированных субъектов бизнеса, таких как компании и партнерства. Кроме того, компании должны платить пошлину за продление каждый год, чтобы по-прежнему признаваться в качестве операционной компании.
Существуют также дополнительные сборы, которые налагаются на компании в зависимости от вида предпринимательской деятельности, которой они занимаются. Например, банкам, паевым инвестиционным фондам и другим компаниям в сфере финансовых услуг обычно приходится платить за годовую лицензию на деятельность в этой сфере. промышленность. Все эти различные сборы складываются, чтобы создать сильный источник периодических доходов для правительств налоговых убежищ. Предполагается, что Британские Виргинские острова собирают более 200 миллионов долларов в год в виде корпоративных сборов. (См. Также: « Панамские документы раскрывают секреты грязных денег» .)
Налоги на выезд
Довольно много налоговых убежищ имеют очень оживленную туристическую индустрию, принимающую сотни тысяч и даже миллионы посетителей каждый год. Этот высокий уровень туризма создает дополнительный источник дохода для некоторых из этих стран в форме налогов на выезд. По сути, налог на выезд - это сбор, который взимается с человека при его выезде из страны. (Также см.: Обращение Швейцарии по вопросам снижения налоговой гавани. )
Суть
Подоходные налоги являются основным источником государственных доходов для большинства стран. По данным Центра налоговой политики, индивидуальный подоходный налог является крупнейшим источником дохода правительства США с 1950 года. Существует несколько стран, известных как налоговые убежища, которые облагают налогами с очень низким доходом своих граждан и домицильные компании. Некоторые из способов, которыми их правительства компенсируют потерю потенциальных доходов от подоходного налога, включают сбор ежегодных лицензионных сборов с зарегистрированных предприятий и взимание таможенных пошлин с большинства импортируемых в страну импортных товаров.
