Программа образовательных сберегательных облигаций позволяет квалифицированным налогоплательщикам освобождать все или часть процентов, полученных при погашении приемлемых сберегательных облигаций, от их годового валового дохода. Для участия в этой программе сберегательные облигации должны представлять собой облигации серии EE или серии I, выпущенные после 1989 года. Облигации освобождаются от налогов, когда владелец использует как основную сумму, так и проценты для оплаты высшего образования в квалифицированных учреждениях для себя, супруга или иждивенца,
Следующие правила применяются для того, чтобы вы могли воспользоваться преимуществами программы:
1. Владелец облигации должен быть в возрасте 24 лет на момент покупки облигации. Если родитель покупает облигацию для своего ребенка и ставит ее на имя ребенка, которому не исполнилось 24 года, эта гарантия не распространяется.
2. При погашении сберегательных облигаций все средства должны использоваться для оплаты высшего образования для владельца, его или ее супруга или иждивенца. Служба внутренних доходов, или IRS, признает платежи только тем учреждениям, в которых Министерство образования США разработало программы помощи студентам. Средства могут быть использованы только для оплаты обучения, включая оплату лабораторных и курсовых занятий, а также курсы, необходимые для получения степени. Неприемлемые расходы включают проживание и питание, книги, спортивные и развлекательные мероприятия.
3. Средства из погашенных облигаций также могут быть использованы для внесения необлагаемых налогом взносов на сберегательный счет Coverdell Education.
4. Приемлемые расходы на образование должны быть понесены в течение того же налогового года, что и погашение облигации.
5. Любые необлагаемые налогом расходы на образование, образовательную помощь или беспошлинные стипендии должны быть вычтены из приемлемых расходов.
6. Если общая сумма выручки по облигациям меньше суммы приемлемых расходов, все проценты, начисленные на облигацию, остаются необлагаемыми налогом. Однако, если поступления по облигациям превышают сумму приемлемых расходов, сумма безналоговых процентов будет пропорционально уменьшена.
7. Сумма процентов, которые могут быть освобождены от налогообложения, основана на измененном скорректированном валовом доходе владельца или MAGI. Если MAGI владельца достигает определенного порога, он может не иметь права на участие в программе образовательных сберегательных облигаций. Для совместных налоговых заявителей в 2013 году этот порог составлял от 109 250 до 139 250 долл. США. Для отдельных заявителей MAGI должен упасть между 72 850 и 87 850 долларов, чтобы по-прежнему использовать льготы по налогам в рамках программы. Женатые владельцы обязаны подать совместные налоги, чтобы получить освобождение.
8. Все платежи, сделанные с доходами по облигациям, должны сообщаться в IRS. Это включает в себя все квитанции, счета или подтверждения оплаты. Также необходимо вести подробный, детализированный учет всех погашенных облигаций. IRS разработал конкретные формы, которые должны быть заполнены, когда программа образования сберегательных облигаций претендует на налоги владельца.
