Традиционная IRA создается отдельным лицом от своего имени для сохранения на пенсию, тогда как ПРОСТАЯ IRA создается владельцем малого бизнеса от имени сотрудника (включая владельца, если он или она является индивидуальным предпринимателем). Только владелец традиционного IRA вносит вклад в учетную запись, тогда как и работник, и работодатель делают взносы в ПРОСТУЮ IRA, что означает «План стимулирования сбережений для сотрудников».
Чтобы открыть традиционную IRA, нужно только получать доход в течение года и быть моложе 70 лет к концу года. В отличие от этого, владельцы малого бизнеса, которые открывают SIMPLE IRA для своих сотрудников, могут сделать дополнительные условия о том, кто может участвовать.
У ПРОСТЫХ IRA гораздо более высокие лимиты взносов, чем у традиционных IRA, что позволяет вам сэкономить на налогах заранее
Пределы вклада
Пределы взносов также различны:
- Для традиционных IRA максимально допустимый вклад в 2020 году составляет менее 6000 долл. США (или 7 000 долл. США для лиц в возрасте 50 лет и старше) или общий доход за год. С ПРОСТОЙ IRA работник может вносить до 2020 долл. США в год в 2020 году. 50 лет и более, предусмотренное в IRS положение о доплате позволяет дополнительно 3000 долл. США на общую сумму 16 500 долл. США в качестве максимального в 2020 г. Вклад ПРОСТАЯ ИРА может быть сопоставлен работодателем с долларом на доллар до 3% от вознаграждения работника. - или вклад работодателя может быть фиксированной суммой 2% от вознаграждения работника.
Налоговые вопросы
Оба плана предусматривают отсрочку подоходного налога на суммы, внесенные в планы, до их рассредоточения, а также на любые доходы до тех пор, пока они остаются в планах. Но есть некоторые ключевые различия между этими двумя планами.
возможность вычета
Взносы в традиционную IRA могут быть не облагаемыми налогом, но взносы сотрудников в ПРОСТУЮ IRA не подлежат вычету. Исключением является то, что индивидуальные предприниматели могут вычитать как взносы на сокращение заработной платы, так и соответствующие взносы из формы 1040.
Штрафы
За некоторыми исключениями, оба плана несут штрафы за досрочное распределение средств - 10% в 2020 году - плюс уплата подоходного налога с снятой суммы.
Для ПРОСТОЙ IRA, за некоторыми исключениями, такими как возраст старше 59 лет, штраф увеличивается с 10% до 25%, если деньги снимаются в течение двух лет после того, как работодатель внес первый депозит.
Особые соображения и закон о безопасности
В начале января 2020 года президент Трамп подписал «Подготовка каждого сообщества к повышению пенсионного возраста» (SECURE Act). Закон SECURE означает, что больше работодателей могут предлагать аннуитеты в качестве инвестиционных вариантов в рамках планов 401 (k). Согласно этому закону, страховые компании, а не работодатели, будут нести ответственность за предложение подходящих вариантов инвестиций.
Закон также означает, что для планов с несколькими работодателями, когда малые предприятия могут объединяться для обеспечения пенсионных планов для работников, работодатели больше не должны иметь «общую характеристику», например, работать в одной отрасли.
Кроме того, долгосрочные работники с частичной занятостью теперь могут иметь право на планы. Порог для обеспечения работоспособности теперь составляет один полный год с 1000 отработанных часов или три года подряд, по крайней мере, 500 часов. До принятия закона работодатели не должны были приглашать работников, которые работают менее 1000 часов в год, для участия в пенсионном плане.
Наконец, в соответствии с Законом, работодатели малого бизнеса, которые автоматически регистрируют работников в своем пенсионном плане, имеют право на налоговый кредит, чтобы компенсировать затраты на запуск плана 401 (k) или ПРОСТОГО плана IRA с автоматической регистрацией, поверх начального кредит они уже получают.
Советник Insight
Боб Ролл, CFP®
Rall Capital Management, Какао, Флорида
ПРОСТАЯ ИРА - это личный аккаунт, который вы ведете как часть пенсионного плана небольшого работодателя. Вы вносите свой вклад в учетную запись путем вычетов из заработной платы, а работодатель также вносит свой вклад в матч.
Основное различие между простой IRA и традиционной IRA заключается в сумме, которую вы можете внести. В настоящее время лимит взносов IRA составляет 6000 долларов США в год, 7000 долларов США, если вы старше 50 лет. Для ПРОСТОЙ IRA вы можете вносить 13 500 долларов США в год, 16 500 долларов США для 50 с лишним.
Обе IRA подчиняются одним и тем же правилам инвестирования, распределения и пролонгации. Они оба являются отложенными налогами счетами, поэтому вы не платите налог на какой-либо рост или прибыль до тех пор, пока вы не снимаете деньги, а также вы не платите налог на взносы. Любое снятие средств, совершенное до 59, 5 лет, влечет за собой штраф в размере 10% для обоих.
