Для многих сегодняшних инвесторов диверсификация выходит за рамки владения компаниями в различных отраслях - это также означает добавление ценных бумаг из разных частей земного шара. Фактически, многие эксперты по управлению активами рекомендуют перераспределять треть или более своих акций на иностранные предприятия, чтобы создать более эффективный портфель.
Но если вы не знаете налогового режима международных ценных бумаг, вы не максимизируете свой реальный потенциал заработка. Когда американцы покупают акции или облигации у зарубежных компаний, любой инвестиционный доход (проценты, дивиденды) и прирост капитала облагаются подоходным налогом США. Вот кикер: правительство страны, в которой находится фирма, также может принять решение.
Если это двойное налогообложение звучит сурово, будь уверен. Налоговый кодекс США предлагает то, что называется «иностранным налоговым кредитом». К счастью, это позволяет вам использовать все или хотя бы некоторые из этих иностранных налогов для компенсации вашей ответственности перед дядей Сэмом.
Ключевые вынос
- Когда американцы покупают акции или облигации у иностранных компаний, любой инвестиционный доход (проценты, дивиденды) и прирост капитала облагаются подоходным налогом США и налогами, взимаемыми родной страной компании. Налоговый кодекс США предлагает «иностранный налоговый кредит». Это позволяет иностранным налогам компенсировать часть вашей ответственности перед дядей Сэмом.
Основы иностранного налогового кредита
Каждая страна имеет свои собственные налоговые законы, и они могут значительно варьироваться от одного правительства к другому. Многие страны вообще не имеют налога на прирост капитала или отказываются от него для иностранных инвесторов. Но много делают. Италия, например, получает 20% от суммы выручки, получаемой нерезидентом от продажи своих акций. Испания удерживает чуть больше, 21%, таких прибылей. Налоговый режим дивидендов и процентных доходов также охватывает весь спектр.
Хотя исследование налоговых ставок не повредит, прежде чем делать инвестиции, особенно если вы покупаете отдельные акции и облигации, IRS в любом случае предлагает способ избежать двойного налогообложения. По любым «квалифицированным иностранным налогам», которые вы заплатили (включая налоги на доходы, дивиденды и проценты), вы можете потребовать либо налоговый кредит, либо вычет (если вы указали) в вашей налоговой декларации.
Так как же узнать, заплатили ли вы иностранный налог? Если у вас есть какие-либо авуары за границей, вы должны получить выписку по счету 1099-DIV или 1099-INT на конец года. Во вставке 6 будет показано, сколько ваших доходов было удержано иностранным правительством. (Официальный сайт IRS предлагает базовое описание иностранного налогового кредита.)
В большинстве случаев вам лучше выбрать кредит, который снижает фактическую сумму налога. Например, кредит в размере 200 долларов США означает экономию налога в размере 200 долларов США. Вычет, хотя и проще для расчета, предлагает уменьшенную выгоду. Если вы находитесь в 25-процентной налоговой категории, вычет в размере 200 долларов означает, что вы экономите только 50 долларов с вашего налогового счета (200 долларов x 0, 25).
Сумма иностранного налога, которую вы можете запросить в качестве кредита, основана на том, сколько вы будете облагаться налогом на те же доходы в соответствии с налоговым законодательством США, умноженные на процент. Чтобы понять это, вам нужно будет заполнить форму 1116 из налоговой службы.
Если налог, который вы заплатили иностранному правительству, выше, чем ваше налоговое обязательство в США, то максимальный налоговый кредит в иностранной валюте, который вы можете получить, будет причитающимся налогом в США, то есть меньшей суммой. Если налог, который вы заплатили иностранному правительству, ниже, чем ваше налоговое обязательство в США, вы можете потребовать всю сумму в качестве иностранного налогового кредита. Скажем, у вас было удержано 200 долларов со стороны внешнего правительства, но в вашей стране облагается налогом 300 долларов. Вы можете использовать все эти 200 долларов в качестве кредита, чтобы урезать свой счет в США.
А теперь представьте себе как раз наоборот. Вы заплатили 300 долларов США в виде иностранных налогов, но должны были заплатить IRS только 200 долларов США за те же доходы. Когда ваши налоги за рубежом выше, вы можете требовать только сумму налога США в качестве кредита. Здесь это означает 200 долларов. Но вы можете нести оставшиеся 100 долларов в течение одного года - если вы заполнили Форму 1116 и подали исправленную декларацию - или перешли на срок до 10 лет.
Однако весь процесс будет немного проще, если вы заплатите не менее 300 долларов в виде похвальных иностранных налогов (600 долларов, если состоите в браке и подаете документы совместно). Вы можете пропустить Форму 1116 и указать всю сумму, выплаченную в качестве кредита в Форме 1040. Чтобы получить право на получение такого минимального освобождения, иностранный доход, полученный по уплаченным налогам, должен быть квалифицированным пассивным доходом.
Кто имеет право?
Любой инвестор, который должен платить налоги иностранному правительству на инвестиционный доход, полученный из иностранного источника, может иметь право на возмещение части или всех налогов, уплаченных с помощью этого кредита. Но он или она должны были платить подоходные налоги, налоги на сверхприбыль или другие подобные налоги. Более конкретно, они включают в себя:
- Налоги, которые напоминают подоходный налог США. Любые налоги, которые уплачиваются внутренним налогоплательщиком в качестве замены подоходного налога, который обычно требуется иностранным государством. фонды по безработице или по нетрудоспособности из другой страны (за исключением некоторых иностранных доходов типа социального обеспечения)
Кредит не предоставляется иностранцам-нерезидентам, если только они не были резидентами Пуэрто-Рико в течение полного облагаемого налогом года или не занимались бизнесом или деятельностью в США, которая платила им прямой доход. Граждане, проживающие на территории США, кроме Пуэрто-Рико, также исключаются. Наконец, кредит не доступен для инвестиционного дохода, полученного из какого-либо источника в стране, которая была определена как прикрывающая террористическую деятельность (публикация IRS 514 предоставляет список этих стран).
Будьте осторожны с зарубежными фондами
Учитывая сложность исследования иностранных ценных бумаг и стремление к диверсификации, взаимные фонды являются распространенным способом получить доступ к мировым рынкам. Но налоговое законодательство США относится к американским инвестиционным фирмам, которые предлагают международные фонды, значительно иначе, чем фонды, находящиеся в оффшорах. Важно понимать это различие.
Если у иностранного паевого инвестиционного фонда или партнерства есть хотя бы один акционер в США, он обозначается как пассивная компания с иностранными инвестициями или PFIC. Классификация включает иностранные организации, которые получают не менее 75% своего дохода от пассивного дохода или используют 50% или более своих активов для получения пассивного дохода.
Налоговое законодательство, касающееся ПИИКов, является сложным даже по стандартам IRS. Но в целом такие инвестиции находятся в существенном невыгодном положении по сравнению с фондами из США. Например, текущие распределения из PFIC обычно рассматриваются как обычный доход, который облагается налогом по более высокой ставке, чем долгосрочный прирост капитала. Конечно, для этого есть простая причина: отговорить американцев парковать свои деньги за пределами страны.
Во многих случаях американским инвесторам, в том числе живущим за рубежом, лучше придерживаться инвестиционных фирм, основанных на территории США.
Суть
По большей части иностранный налоговый кредит защищает американских инвесторов от необходимости платить налоги, связанные с инвестициями, дважды. Просто следите за иностранными компаниями взаимных фондов, для которых налоговый кодекс может быть намного менее снисходительным. Если вы сомневаетесь в вашей ситуации, рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным налоговым экспертом, который поможет вам в этом процессе.
