Бухгалтеры-криминалисты - это финансовые детективы, которые проводят аудит, расследуют и проверяют точность документов финансовой отчетности, часто в связи с ожидаемыми или продолжающимися судебными исками. Им предъявлено обвинение в получении сомнительных финансовых данных, главным образом с целью расследования преступлений белых воротничков с участием как отдельных лиц, так и предприятий всех размеров. Они могут работать с предприятиями, некоммерческими организациями (в том числе с государственными и правоохранительными органами), поместьями, частными лицами и другими лицами, которым требуются услуги судебно-бухгалтерского учета.
Недавние правила сделали бухгалтеров-криминалистов широко востребованными, и есть много вариантов карьеры, доступных для тех, кто заинтересован. Читайте дальше, чтобы узнать, подходит ли вам эта карьера, которая предлагает высокий уровень удовлетворенности и конкурентоспособной компенсации. (о корпоративных преступлениях в « Приготовлении книг 101» и « Наручниках и курящих пистолетах: криминальные элементы Уолл-стрит» .)
Обзор криминалистического учета: что влечет за собой работа Судмедэксперты могут помочь в управлении рисками и снижении рисков посредством индивидуального проектирования систем и процедур бухгалтерского учета и аудита. Как функция должной осмотрительности и инвестиционного анализа, они будут консультировать по широкому кругу финансовых операций:
- Предполагаемые слияния и поглощения
Раскрытая преступная деятельность может включать мошенничество, растрату, отмывание денег, сокрытие долга, сокрытие активов или другую мошенническую деятельность или даже финансовые преступления. Судмедэксперты могут быть вызваны для дачи показаний в суде в качестве экспертов-свидетелей по уголовным и гражданским делам и участвуют в досудебных показаниях. (В статье « Общие ключи к манипулированию финансовой отчетностью» дается краткий обзор того, как искать «кровавые» отпечатки пальцев в бухгалтерских преступлениях.)
Помимо типичной работы в бизнес-секторе и расследования активов физических лиц для различных юридических целей, судебные бухгалтеры могут также проверять криминальные предприятия на предмет получения незаконно полученных денег или отмывания денег. При государственной конфискации активов в делах об организованной преступности или в налоговых делах против физических лиц или компаний работа судебного бухгалтера является обязательной.
Бухгалтеры-криминалисты также часто являются дипломированными общественными бухгалтерами и сертифицированными экспертами по мошенничеству (CFE). Сертифицированный экзаменатор по борьбе с мошенничеством является специалистом с обширной подготовкой в области предотвращения и предотвращения мошенничества и должен сдать экзамен на 500 вопросов для сертификации, который охватывает такие темы, как методы проверки и расследования мошенничества, финансовые операции, криминалистика и этика, а также юридические элементы. мошенничества. Требования к сертификации также включают высокие моральные качества и строгие профессиональные и академические стандарты.
Полномочия CFE присуждаются Ассоциацией сертифицированных экспертов по борьбе с мошенничеством. Сертификация признана во всем мире, и работодатели ищут ее, когда в этой области необходим судебно-медицинский учет.
Как судебный бухгалтер, так и ДОВСЕ должны иметь полное представление о деловой информации и всех аспектах финансовой отчетности, включая:
- Бухгалтерский баланс, показывающий активы, обязательства и чистый капитал предприятия на момент составления отчета. Отчет о прибылях и убытках, в котором отражается прибыль или убыток компании за отчетный период. Отчет о нераспределенной прибыли, в котором сообщается о выплаченных дивидендах и прочих статьях, зачисленных или начисленных против заработка. Эти данные также могут быть включены в бухгалтерский баланс. Отчет о движении денежных средств, показывающий поступление денежных средств в компанию (приток) и выход из компании (отток). Денежные эквиваленты - краткосрочные государственные облигации или казначейские обязательства, рыночные ценные бумаги и коммерческие бумаги или долги - также появляются в отчете о движении денежных средств.
Представленная в этих документах информация должна соответствовать общепринятым принципам бухгалтерского учета (GAAP), в которых прописаны правила и процедуры бухгалтерского учета. (Для прочтения ознакомьтесь с нашим руководством по расширенному анализу финансовой отчетности .)
Стать бухгалтером-криминалистом Бухгалтер- криминалист должен иметь степень бакалавра в любой области с минимумом 24 кредитных часов в бухгалтерском учете. Возможности трудоустройства и карьерного роста могут быть расширены с получением степени магистра в области бухгалтерского учета или в любой из наук бизнеса. Вступление в область судебной отчетности в качестве сертифицированного публичного бухгалтера является дополнительным преимуществом. В качестве дополнения к судебной бухгалтерии, профессиональные бухгалтеры могут также стать сертифицированным мошенником. Полномочия ДОВСЕ требуют курса обучения и экзамена. (Прочитайте CPA, CFA или CFP® - Тщательно подбирайте аббревиатуру, чтобы узнать больше о финансовых обозначениях.)
Курсы по криминалистическому учету предлагаются во многих колледжах и университетах, других частных учебных заведениях и в рамках онлайн-образовательных программ. Стипендии, гранты и субсидии на обучение и подготовку судебных бухгалтеров доступны из государственных и частных источников.
Возможности трудоустройства, карьерный рост и компенсация Судебный учет может быть увлекательным и хорошо оплачиваемым занятием. Начинающие бухгалтеры-криминалисты обычно зарабатывают от 30 000 до 60 000 долларов в год, а опытные профессионалы с многолетним опытом могут зарабатывать 150 000 долларов в год и более. Заработная плата зависит от опыта, лет профессии и типа и размера организации - малый бизнес, скорее всего, будет платить меньше, чем крупная корпорация, например, а некоммерческая организация может платить меньше, чем коммерческая организация.
Местоположение также является фактором в шкале заработной платы. Компенсация в крупных городах с устойчивой экономикой и шкалой заработной платы будет платить выше, чем в среднем по стране, в отличие от аналогичной работы в бывших городских или сельских районах. (Прочтите Топ 10 городов для карьеры в финансах, прежде чем решить, где работать.)
Новое законодательство, такое как Закон Сарбейнса-Оксли, создало много новых рабочих мест в этой области. Закон, который требует более строгих стандартов бухгалтерского учета и отчетности для корпораций, стал ответом на корпоративные и бухгалтерские скандалы и направлен на содействие предотвращению мошенничества, подотчетности и большей прозрачности. (о важности этого акта для финансовых специалистов в «Взгляд изнутри на внутренних аудиторов» .)
Журнал Forensic Accounting и ForensicAccounting.com предоставляют информацию о потенциальных возможностях трудоустройства.
Потенциальные места работы включают в себя:
- Правоохранительные органы Государства и местного самоуправления (включая правительственные учреждения, такие как Служба внутренних доходов, Министерство обороны, Правительственное управление по подотчетности, ФБР и ЦРУ) Малые и средние предприятияКрупные корпорацииНекоммерческий секторБанковские, брокерские, страховые и другие финансовые услуги ОтраслиЧастная практика
Заключение Криминалистическая бухгалтерия может быть увлекательной, удовлетворительной и хорошо компенсированной карьерой. Область расширяется, и в частном секторе, правительстве и других некоммерческих организациях открываются многочисленные рабочие места. Работа приносит пользу обществу, а профессия пользуется большим уважением.
Для получения дополнительной информации см. Учет не только для ботаников .
