Информация, найденная в финансовой отчетности организации, является основой корпоративного учета. Эти данные проверяются руководством, инвесторами и кредиторами с целью оценки финансового положения компании.
Данные, найденные в бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках и отчете о движении денежных средств, используются для расчета важных финансовых коэффициентов, которые дают представление о финансовых результатах компании и потенциальных проблемах, которые, возможно, необходимо решить. Баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств предлагают уникальные детали с информацией, которая все взаимосвязана. Вместе эти три заявления дают полное представление об операционной деятельности компании.
Баланс
Также называемый отчет о финансовом положении, бухгалтерский баланс компании предоставляет информацию о том, что компания стоит с точки зрения балансовой стоимости. Бухгалтерский баланс разбит на три категории и содержит суммы активов, пассивов и собственного капитала компании на конкретную дату.
Как правило, всесторонний анализ баланса может предложить несколько быстрых просмотров. Чтобы баланс был «сбалансирован», активы должны равняться обязательствам плюс капитал. Аналитики рассматривают активы за вычетом обязательств как балансовую стоимость или собственный капитал фирмы. В некоторых случаях аналитики могут также посмотреть на общий капитал фирмы, которая анализирует обязательства и капитал вместе. В части активов баланса, аналитики обычно будут рассматривать долгосрочные активы и то, насколько эффективно компания управляет своей дебиторской задолженностью в краткосрочной перспективе.
Аналитики используют различные коэффициенты для оценки эффективности баланса компании. Некоторые из наиболее распространенных включают оборачиваемость активов, коэффициент быстрой ликвидности, оборот дебиторской задолженности, дни к продажам, задолженность по активам и задолженность по капиталу.
Отчет о доходах
Отчет о прибылях и убытках компании содержит подробную информацию о доходах, которые компания получает, и расходах, связанных с ее операционной деятельностью. В целом, это дает более детальную информацию о комплексной операционной деятельности компании. В целом, отчет о прибылях и убытках показывает прямые, косвенные и капитальные затраты, которые компания несет.
Начиная с прямой, верхняя строка сообщает об уровне дохода, который компания получила за определенный период времени. Затем отображаются расходы, непосредственно связанные с получением этого дохода. Прямые расходы обычно группируются в себестоимость проданных товаров или себестоимость реализованной продукции, которая представляет собой прямые оптовые затраты. Издержки продаж вычитаются из выручки для получения валовой прибыли. Валовую прибыль затем часто анализируют по сравнению с общим объемом продаж, чтобы определить валовую прибыль компании.
Косвенные расходы также являются важной частью отчета о прибылях и убытках. Косвенные расходы образуют вторую категорию и отражают все расходы, косвенно связанные с приносящей доход деятельностью фирмы. Эти расходы могут включать заработную плату, общие и административные расходы, исследования и разработки, а также износ и амортизацию. Вместе эти косвенные расходы вычитаются из валовой прибыли для определения операционного дохода.
Последняя категория в отчете о прибылях и убытках учитывает капитальные затраты. Последние расходы, которые следует учитывать здесь, включают проценты, налоги и чрезвычайные статьи. Вычитание этих статей приводит к чистой прибыли или общей сумме прибыли, достигнутой компанией.
Отчет о прибылях и убытках также обеспечивает большую прозрачность операционной деятельности компании и является ключевым фактором в двух других финансовых отчетах компании. Чистая прибыль в конце периода становится частью краткосрочных активов компании. Чистая прибыль также переносится в отчет о движении денежных средств, где она служит основной статьей для операционной деятельности. Продажи, зарегистрированные в течение периода, также добавляются к краткосрочным активам компании в качестве дебиторской задолженности.
В отчете о прибылях и убытках аналитики обычно рассматривают операционную эффективность компании. Поэтому ключевые коэффициенты, используемые для анализа отчета о прибылях и убытках, включают валовую маржу, операционную маржу и чистую маржу, а также эффективность налоговых коэффициентов и покрытие процентов.
Отчет о движении денежных средств
Отчет о движении денежных средств дает представление об общей ликвидности компании, показывая операции с наличными. Он сообщает обо всех притоках и оттоках денежных средств в течение отчетного периода с суммированием всех доступных денежных средств.
Стандартные отчеты о движении денежных средств будут разбиты на три части: операционные, инвестиционные и финансовые. В этом финансовом отчете подчеркивается чистое увеличение и уменьшение общей суммы денежных средств в каждой из этих трех областей.
Операционная часть тесно связана с отчетом о прибылях и убытках, показывающим денежные средства, полученные от чистой прибыли, в верхней строке. Операционные денежные операции также включают амортизацию и любые операционные списания, такие как непогашенная дебиторская задолженность.
Две другие части отчета о движении денежных средств, инвестирование и финансирование, тесно связаны с планированием капитала фирмы, который связан с обязательствами и капиталом в балансе. Инвестирование денежных средств в основном сосредоточено на активах и показывает покупки активов и выгоды от инвестированных активов. Денежные операции по финансированию сосредоточены на финансировании структуры капитала, показывая поступления от выпуска долговых обязательств и акций, а также денежные выплаты по таким обязательствам, как проценты и дивиденды.
Комплексный взгляд
Все три бухгалтерские отчеты важны для понимания и анализа деятельности компании с разных сторон. Отчет о прибылях и убытках дает глубокое понимание основных видов операционной деятельности, которые приносят компании прибыль. Однако в балансовом отчете и отчете о движении денежных средств больше внимания уделяется управлению капиталом фирмы с точки зрения как активов, так и структуры.
В целом, наиболее эффективные компании достигнут высоких результатов в операционной эффективности, управлении активами и структурировании капитала. Руководство несет ответственность за надзор за этими тремя рычагами таким образом, чтобы это отвечало интересам акционеров, и взаимосвязанная отчетность по этим рычагам делает финансовую отчетность столь важной.
