Каковы правила налогообложения для инвесторов в облигации?
Каждый год держатели облигаций ритуально заполняют налоговую форму IRS 1099-INT, чтобы сообщить о своем ежегодном налогооблагаемом процентном доходе. Хотя на первый взгляд этот документ предлагает простые рекомендации по объявлению налога на прибыль, полученную от заявленных процентных ставок, зачастую инвесторам с фиксированным доходом приходится учитывать сложные факторы. В этой статье рассматриваются тонкости правил налогообложения облигаций для государственных, корпоративных и муниципальных облигаций.
Правила налогообложения для инвесторов в облигации
Государственные облигации
Проценты по казначейским векселям, векселям, облигациям и ценным бумагам государственных учреждений США облагаются налогом только на федеральном уровне. Некоторые агентские ценные бумаги, такие как Национальная ипотечная ассоциация Джинни Мэй (GNN), также облагаются налогом только на федеральном уровне.
Налогообложение облигаций с нулевым купоном
Хотя у них нет установленной ставки купона, инвесторы с нулевым купоном должны сообщать пропорциональную часть процента каждый год как доход, даже если проценты не выплачены. Облигации с нулевым купоном выпускаются правительствами с дисконтом и имеют срок погашения по номинальной стоимости, где сумма спреда делится поровну между количеством лет до погашения. Следовательно, они облагаются налогом в виде процентов, как и любые другие оригинальные дисконтные облигации.
Ключевые вынос
- Проценты, полученные от инвестиций с фиксированным доходом, таких как облигации и векселя, часто облагаются подоходным налогом. Существуют различные правила налогообложения для государственных, корпоративных и муниципальных облигаций. В то время как налоговая форма IRS 1099-INT предлагает владельцам облигаций простые руководящие принципы для объявления налога на доход, полученный от В заявленной процентной ставке часто присутствуют сложные факторы, которые инвесторы с фиксированным доходом должны учитывать.
Сберегательные облигации
Сберегательные облигации выпускаются правительствами населению и считаются безопасными инвестиционными инструментами со многими преимуществами. Сберегательные облигации серий E и EE также не облагаются налогами на уровне штатов и на местах, однако их процентный доход может быть отложен до погашения. Облигации серий H и HH выплачивают налогооблагаемые проценты каждые полгода до погашения, в то время как облигации серии I также платят налогооблагаемые проценты, которые также могут быть отложены. Проценты по облигациям серий E и I также могут быть исключены из дохода, если вырученные средства используются для оплаты расходов на высшее образование.
Муниципальные облигации
Муниципальные облигации часто одобряются инвесторами с высоким доходом, которые стремятся снизить свой налогооблагаемый инвестиционный доход. Проценты по этим облигациям не облагаются налогом на федеральном, штатном и местном уровнях, если инвесторы находятся в том же штате или муниципалитете, что и эмитенты. Однако те, кто покупает муниципальные облигации на вторичном рынке, а затем продают их, могут облагаться налогом по обычным долгосрочным или краткосрочным ставкам прироста капитала для любых понесенных прибылей. Муниципальные облигации платят соразмерно более низкую ставку, чем другие облигации, из-за их безналогового статуса.
Корпоративные облигации
Будучи признанным самым простым видом облигаций, с точки зрения налогообложения корпоративные облигации полностью облагаются налогом на всех уровнях. Поскольку эти облигации обычно содержат самый высокий уровень риска дефолта, они также платят самые высокие процентные ставки среди любой основной категории облигаций. Таким образом, инвесторы, которые владеют 100 корпоративными облигациями по номинальной стоимости 1000 долларов США, каждая из которых выплачивает 7% годовых, могут рассчитывать на получение 7000 долларов США налогооблагаемого процента каждый год.
Прирост капитала
Независимо от типа проданных облигаций, любой выпуск долговых обязательств, обращающихся на вторичном рынке, будет отражать либо прирост капитала, либо убыток в зависимости от цены, по которой облигации были куплены и проданы. Это включает в себя государственные и муниципальные вопросы, а также корпоративный долг. Прибыли и убытки по операциям с облигациями отражаются так же, как и другие ценные бумаги, такие как акции или паевые инвестиционные фонды, для целей прироста капитала.
Амортизация Бонда Премиум
Как уже говорилось, когда облигация выпускается с дисконтом, пропорциональная часть дисконта отражается налогоплательщиком в качестве дохода каждый год до погашения. Когда облигации приобретаются с премией (более 1000 долларов США за одну облигацию), пропорциональная часть суммы может быть вычтена ежегодно из налоговой декларации покупателя. Например, если инвестор покупает 100 облигаций на сумму 118 000 долл. США и держит их в течение 18 лет до их погашения, он или она может удерживать 1000 долл. США каждый год до погашения. Этот инвестор также получит возможность ничего не вычитать каждый год и просто объявить о потере капитала при погашении облигаций при погашении или продаже их за убыток.
Однако инвесторам не обязательно амортизировать премии в том году, когда они покупают облигацию, потому что они могут начать делать это в любом налоговом году. Но важно помнить, что инвесторы, которые решили амортизировать премию за одну облигацию, также должны амортизировать премию за все другие подобные облигации, как на этот год, так и на годы вперед. Кроме того, инвесторы, которые амортизируют премию из облигации, должны уменьшить основную стоимость своих позиций на эквивалентные суммы.
Суть
Если налогооблагаемый доход по облигациям является основным компонентом ваших годовых налогов, рассмотрите возможность найма сертифицированного государственного бухгалтера, который поможет вам в разработке ежегодных стратегий налогового планирования. (Информацию по теме см. В разделе «Как облагаются сберегательные облигации?»)
