ЧТО ТАКОЕ Налоговый Зонт
Под налоговым зонтиком понимается использование компанией убытков, которые она понесла в предыдущие годы, для компенсации налогов на прибыль, которую она получит в последующие годы.
НАРУШЕНИЕ Налогового зонта
Налоговый зонтик относится к случаям, когда компания или частное лицо использует положения налогового законодательства для снижения налоговых обязательств. Налоговые зонты уменьшают будущие налоговые платежи. Другими словами, налоговый зонтик - это отрицательная прибыль, которая уменьшает налоговые обязательства компании. Обычно это происходит, когда налоговые вычеты компании превышают ее налогооблагаемый доход, часто потому, что расходы превышают доходы. Физические лица также могут использовать налоговые зонты, чтобы их инвестиционные убытки в предыдущие годы компенсировали их инвестиционные доходы в последующие годы.
Предприятия и частные лица ограничены в том, какую часть убытков они могут использовать для компенсации налогов в любом конкретном году. Любые оставшиеся убытки могут быть использованы для компенсации налогов на прибыль в последующие годы, что называется переносом. Инвесторы также могут переносить убытки от продажи инвестиций и создавать налоговые зонты, которые уменьшают их будущие налоги на прирост капитала.
Почему налоговые зонтики имеют значение
Скажем, компания А имеет доход в 2 миллиона долларов, но расходы за год составляют 2, 3 миллиона долларов. В этом случае чистый операционный убыток компании А составляет 2 млн. Долларов США за вычетом 2, 3 млн. Долларов США, то есть отрицательные 300 000 долларов США. Поскольку у компании А не было налогооблагаемой прибыли, бизнес, скорее всего, не будет должен платить налоги за тот год, в котором он понес убытки. Но, скажем, в следующем году, компания A намного более прибыльна и приносит полмиллиона долларов налогооблагаемого дохода, что ставит компанию в 36%. Как правило, эта компания должна была бы платить около 180 000 долларов в виде налогов, но поскольку у нее был налоговый зонтик с прошлого года, она может применить это к налоговой накладной в этом году, уменьшив причитающуюся задолженность.
Налоговые зонтики создают подушки для будущих налоговых льгот, делая их ценными активами для компаний. На практике налоговые зонты позволяют компаниям платить налоги, когда они делают деньги, и получают некоторое облегчение, когда они этого не делают. Способы применения налоговых зонтиков к отдельным лицам и компаниям, а также законы и нормативные акты, касающиеся налоговых зонтиков, различаются в зависимости от штата, поэтому для определения налоговых зонтиков важно, чтобы инвесторы и компании консультировались с квалифицированными налоговыми бухгалтерами. Обычно переносы за последние два-три года могут применяться на срок до семи лет. Обычно через семь лет срок действия переноса прекращается, и компания больше не может использовать налоговый зонтик.
