Что такое налоговый приют?
Налоговое убежище - это средство, используемое отдельными лицами или организациями для минимизации или уменьшения их налогооблагаемых доходов и, следовательно, налоговых обязательств. Налоговые убежища являются законными и могут варьироваться от инвестиций или инвестиционных счетов, которые обеспечивают благоприятный налоговый режим, до действий или операций, которые снижают налогооблагаемый доход за счет вычетов или кредитов.
Типичными примерами налогового убежища являются пенсионные планы 401 (k), спонсируемые работодателем, и муниципальные облигации.
Ключевые вынос
- Налоговое убежище - это место для законного хранения активов с целью минимизации текущих или будущих налоговых обязательств. Налоговое убежище - это стратегия минимизации налогов, и ее не следует путать с незаконной практикой уклонения от уплаты налогов. Квалифицированные пенсионные счета, некоторые страховые продукты, партнерства, муниципальные облигации и инвестиции в недвижимость - все это примеры потенциальных налоговых убежищ.
Как работают налоговые органы
Существуют различные положения, которые можно использовать для снижения налогового бремени физического лица или корпорации, будь то временно или навсегда. Когда эти ресурсы используются для снижения налоговой накладной, мы говорим, что участвующая организация защищает свои налоги. Маршрут налогового убежища, который используется налогоплательщиком для уменьшения или отмены его налогового обязательства, может быть законным или незаконным, поэтому необходимо, чтобы физическое лицо или корпорация оценивали стратегии снижения налогов, чтобы избежать наказания со стороны Службы внутренних доходов (IRS),
Существует множество налоговых убежищ, которые правительство предоставило своим налогоплательщикам для снижения налоговой нагрузки. Налоговые вычеты, например, представляют собой суммы полученного дохода, которые могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода физического лица. Налоговая ставка, которая применяется к более низкому налогооблагаемому доходу, будет преобразована в более низкую налоговую накладную для физического лица. Некоторые налоговые убежища, которые предоставляются в виде налоговых вычетов, включают вычет благотворительных взносов, вычет процентов по студенческому кредиту, вычет процентов по ипотечным кредитам, вычет по некоторым медицинским расходам и т. Д.
Например, IRS позволяет благотворительным пожертвованиям облагаться налогом до 50% от скорректированного валового дохода человека (AGI). Если налогоплательщик с годовым доходом 82 000 долл. США решит пожертвовать 12 000 долл. США квалифицированной благотворительной организации, его налогооблагаемый доход будет снижен до 70 000 долл. США. Поскольку он попадает в предельную налоговую ставку 25%, его предельный налог должен составлять 25% x 70 000 долл. США = 17 500 долл. США вместо 20 500 долл. США, которые он заплатил бы без налогового убежища, предоставленного благодаря его благотворительному пожертвованию.
Пенсионные счета
Налоговые убежища также юридически доступны в виде инвестиционных и пенсионных счетов, которые защищают доходы от налогов. Налоговое убежище, предоставляемое через эти счета, служит стимулом для тех, кто получает доход, сберегать для выхода на пенсию. Взносы на доходы, внесенные в планы 401 (k), 403 (b) или Индивидуального пенсионного счета (IRA), не будут облагаться налогом до тех пор, пока человек не выйдет на пенсию. Таким образом, деньги, которые облагались бы налогом IRS, начисляют проценты и доходы на счет, пока средства не будут использованы. Налогоплательщик, который пользуется налоговым убежищем, предоставленным через 401 (k), 403 (b) или IRA, уменьшает свой налогооблагаемый доход на сумму своего вклада на любом из счетов. Для лиц, которые ожидают, что к моменту выхода на пенсию они будут иметь более высокий подоходный налог, Roth IRA и Roth 401 (k) обеспечивают способ защитить доход от более высоких налогов. На этих инвестиционных счетах внесенный доход облагается налогом до поступления на счета, но при снятии средств налог не взимается. Таким образом, если налогоплательщик начнет распределять средства после того, как он введет более высокую налоговую шкалу, он уже заплатил бы налоги, когда был в более низкой категории дохода.
Другие общие налоговые убежища
Некоторые виды активов также могут быть инвестированы в налоговые убежища. Инвесторы с иностранными инвестициями в своих портфелях могут воспользоваться иностранным налоговым кредитом, который применяется к налогоплательщикам, которые платят налог на свои доходы от иностранных инвестиций иностранному правительству. Кредит может быть использован физическими лицами, поместьями или трастами для уменьшения их подоходного налога. Некоторые муниципальные облигации также не облагаются налогом, что означает, что любой процентный доход, который генерируется, освобождается от федеральных подоходных налогов, а во многих случаях от государственных и местных подоходных налогов.
Чтобы стимулировать инвестиции в компании определенных секторов (например, разведку нефти, возобновляемые источники энергии и добычу полезных ископаемых), которые требуют значительных капиталовложений и занимают несколько лет, чтобы начать получать прибыль, правительство разрешает распределять затраты на разведку, которые несут эти компании, среди акционеров в качестве налоговых вычетов. Затраты на разведку и разработку принимаются как расходы акционеров; Акционеры вычитают расходы из своего налогооблагаемого дохода, как если бы они непосредственно понесли эти расходы.
Паевые инвестиционные фонды, которые инвестируют в государственные или муниципальные облигации, также являются общими налоговыми убежищами. Несмотря на то, что вы все еще платите подоходный налог с ваших начальных инвестиций, когда эти доллары заработаны, проценты, генерируемые этими долговыми ценными бумагами, освобождаются от федерального подоходного налога, поэтому ваши инвестиции приносят ежегодный безналоговый доход.
Налоговый приют против уклонения от уплаты налогов
Хотя налоговые убежища предоставляют возможность юридически избежать налогов, они также могут использоваться для уклонения от уплаты налогов. Минимизация налогов (также называемая уклонением от уплаты налогов) является совершенно законным способом минимизации налогооблагаемой прибыли и снижения налогов, подлежащих уплате. Не путайте это с уклонением от уплаты налогов, незаконным уклонением от уплаты налогов с помощью искажения информации или аналогичных средств. Если инвестиции сделаны с единственной целью избежать или уклониться от налогов, вы можете быть вынуждены платить дополнительные налоги и штрафы. Например, если независимый подрядчик или субподрядчик преднамеренно передает весь или часть своего заработанного дохода другому лицу, на которое распространяются более низкие налоговые ставки, подрядчик будет уклоняться от уплаты налогов. Кроме того, компании, которые используют выгодные налоговые ставки в определенных странах, создавая оффшорные компании с целью уклонения от налогов, будут подвергнуты серьезному наказанию со стороны IRS, которая рассматривает такие манипулятивные стратегии как мошенническую деятельность, требующую высоких сборов, уголовного преследования и тюремного заключения., (Дополнительные материалы см. В разделе «Почему Делавэр считается налоговым убежищем»)
