Бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств являются двумя из трех финансовых отчетов, которые компании выпускают для представления своих финансовых результатов. Финансовые отчеты используются инвесторами, рыночными аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния и потенциального дохода компании.
Бухгалтерский баланс
Баланс перечисляет активы компании, обязательства и акционерный капитал за период. Баланс показывает, что компания владеет в форме активов, что она должна в форме обязательств, а также сумму денег, инвестированных акционерами, перечисленных в акционерном капитале.
Баланс показывает активы компании, а также показывает, как эти активы финансировались, будь то за счет долга или выпуска акций. Бухгалтерский баланс разбит на три части: активы, обязательства и собственный капитал и представлен следующим уравнением:
Активы = Обязательства + Собственный капитал где-то: Собственный капитал = Общая сумма активов за вычетом общих обязательств
Вышеуказанное уравнение всегда должно быть в равновесии. Например, если денежные средства используются для погашения долга компании, счет долговых обязательств уменьшается, а счет денежных активов уменьшается на ту же сумму, сохраняя баланс ровным. Название «бухгалтерский баланс» происходит от того, как три основных счета в конечном итоге выровняются и сравняются; все активы перечислены в одном разделе, и их сумма должна равняться сумме всех обязательств и акционерного капитала.
Ниже приведены примеры статей, перечисленных на балансе:
активы
- Арендная плата, налоги, коммунальные платежиОплачиваемая заработная платаПлатежи за выкуп акций Возврат основной суммы долга (займы)
Баланс представляет собой сводку финансовых балансов компании, а отчет о движении денежных средств показывает, как изменения в балансовых счетах и доходах в отчете о прибылях и убытках влияют на денежную позицию компании. По сути, отчет о движении денежных средств компании измеряет поток денежных средств, поступающих и выходящих из бизнеса, а баланс компании измеряет ее активы, обязательства и собственный капитал.
