Содержание
- Двойное налогообложение американских экспатриантов
- FinCEN Форма 114
- Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов
- Иностранные счета и уклонение от уплаты налогов
Для американцев, которые по каким-либо причинам владеют активами в иностранных учреждениях, налоговые последствия являются серьезной проблемой. Служба внутренних доходов (IRS) рассматривает деньги, хранящиеся в иностранных банках, иначе, чем деньги, хранящиеся на внутренних банковских счетах. Говоря прямо, им не нравятся граждане США, имеющие оффшорные или зарубежные счета - в основном из-за страха невозможности получить доход с таких счетов - и поэтому они препятствуют этой практике.
И, честно говоря, в настоящее время большинство иностранных банков также не хотят вкладывать средства от граждан США - даже в традиционных пунктах назначения, таких как Швейцария и Великобритания. Их нежелание связано с повышенной агрессивностью со стороны IRS и Министерства юстиции (DOJ). Иностранные банки готовы посвятить столько времени и сил ухаживанию за американскими клиентами, и очень немногие из них имеют отдел по контролю за соблюдением нормативных требований, который может заниматься сложными нормативными актами США и повышенным вниманием.
Американцы, которые хотят открыть счета в иностранных банках, должны учитывать эти препятствия и делать все возможное, чтобы устранить кредитные проблемы или другие признаки риска. Просто быть американским гражданином, который подлежит налогообложению IRS, может вызвать сомнения у зарубежного банка, так что это хорошая идея, чтобы казаться менее рискованным на индивидуальном уровне.
ключевые вынос
- Любой гражданин США со счетами в иностранных банках на общую сумму более 10 000 долларов США должен заявить об этом в IRS и Казначейство США, как в декларациях по подоходному налогу, так и в форме FinCEN 114. Закон о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA) требует от иностранных банков сообщать номера счетов, остатки, имена, адреса и идентификационные номера владельцев счетов в IRS. Федеральное правительство может выдвинуть гражданские и уголовные обвинения против тех, кто не раскрывает иностранные счета или платит налоги на активы иностранных счетов.
Двойное налогообложение американских экспатриантов
В отличие от почти любой другой страны на планете, правительство США взимает с своих граждан налоги с доходов, полученных в любой точке мира, даже если деятельность осуществлялась исключительно на иностранной земле, с иностранным капиталом и с иностранными торговыми партнерами. Фактически, США - единственная развитая страна, которая облагает налогами глобальную деятельность.
Это означает, что американский экспатриант, живущий и работающий в Германии, скажем, должен платить подоходный налог как правительству Германии, так и федеральному правительству США. Если американский работник вносит свой ежемесячный заработок в немецкий банк, IRS может предоставить ему доступ к этой учетной записи для сбора налогов. Существуют некоторые положения о предоставлении льгот, в том числе частичный зачет по иностранным налогам, уплачиваемым за рубежом, но их часто недостаточно.
Не все владельцы иностранных счетов занимаются экономической деятельностью за рубежом, что означает, что им не нужно беспокоиться об этом двойном налогообложении. Тем не менее, заинтересованные работники и инвесторы должны подать декларации в IRS.
FinCEN Форма 114
Поскольку иностранные счета облагаются налогом, IRS и Казначейство США имеют очень жесткий процесс декларирования зарубежных активов. Любой гражданин США, имеющий счета в иностранных банках на общую сумму более 10000 долларов США или в любое время в течение календарного года, обязан сообщать о таких счетах в Казначейство. Они также обязаны отчитываться и платить налог на все доходы с этих счетов, кроме так называемых «учетных записей органов подписи».
С 1970-х годов по июнь 2013 года иностранные владельцы счетов подали в соответствии с формой казначейства TD F 90-22.1, Отчет по иностранным банковским и финансовым счетам, более известный как FBAR. Формы должны были сдаваться ежегодно и обрабатываться в Казначействе в Детройте.
После июня 2013 года Казначейство объявило, что бумажный FBAR больше не является приемлемым. Вместо этого все налогоплательщики США с оффшорными счетами на общую сумму более 10 000 долларов США должны были заполнить в электронном виде новую форму 114 Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN), также называемую FBAR. FinCEN 114 включал больше информации и должен был пройти через систему электронного архива Закона о банковской тайне казначейства. Этот новый FBAR не заменил регистрацию подоходного налога, а был отдельным документом, который должен быть представлен индивидуально. Налогоплательщики должны были до 30 июня 2014 года подать новую форму или быть подвергнуты штрафу в размере до 50% своих активов.
Закон о налоговом соблюдении иностранных счетов
Конгресс принял Закон о соблюдении налогового законодательства по иностранным счетам (FATCA) в 2010 году без особой помпы. Одной из причин, почему этот акт был настолько тихим, было его четырехлетнее наращивание: FATCA не вступил в силу до 2014 года. Никогда прежде ни одно национальное правительство не пыталось и до сих пор не добивалось принудительного соблюдения стандартов соответствия для банков по всему миру.
FATCA требует, чтобы любой неамериканский банк сообщал о счетах, находящихся на счетах американских граждан, на сумму более 50 000 долларов США, или же облагался штрафами в размере 30% и возможным исключением из рынков США. К середине 2015 года более 100 000 иностранных компаний согласились поделиться финансовой информацией с IRS. Даже Россия и Китай согласились на FATCA. Единственная крупная мировая экономика, которая борется с федералами, это Канада; однако, именно частные граждане, а не правительство Канады, подали иск о блокировании FATCA в соответствии с положениями Международного правительственного соглашения, что делает незаконным передачу информации о частных банковских счетах.
Через FATCA IRS получает номера счетов, остатки, имена, адреса и идентификационные номера владельцев счетов. Американцы с иностранными счетами также должны подать в IRS форму 8938 в дополнение к в значительной степени избыточной форме FBAR. Те, кто заинтересован в открытии счета в иностранном банке, должны знать об этих требованиях и возможных налоговых штрафах, особенно для пенсионных счетов за рубежом, которые имеют свой собственный уникальный режим.
Все иностранные счета должны быть сообщены в IRS, даже если счета не приносят налогооблагаемого дохода.
Счета в иностранных банках и уклонение от уплаты налогов
Популярное разговорное понятие уклонения от оффшорных налогов включает в себя гражданина США с многомиллионным населением, который имеет сверхсекретный банковский счет в Женеве. В действительности миллионы американцев открывают оффшорные банковские счета по огромному количеству причин. Будь они сообщают о них, это другая история.
По оценкам Госдепартамента США, в 2016 году за границей проживало около 9 миллионов американцев; «Отчет об анализе численности населения зарубежных стран за 2016 год», изданный в сентябре 2018 года в Федеральной программе помощи, оценивается в 5, 5 млн. человек. Можно с уверенностью предположить, что еще многие миллионы живущих в США имеют иностранные счета. Тем не менее, менее 1 миллиона налогоплательщиков подали FBAR для декларирования этих активов в 2016 году.
Очевидно, что многие владельцы иностранных счетов не сообщают об активах. С 2009 года, однако, IRS делает упор на соблюдение, и американцы, как никогда, столкнутся с жесткими штрафами и штрафами за неразглашение. Лица могут быть оштрафованы на сумму до 500 000 долларов США и тюремное заключение на срок до 10 лет за отказ в подаче заявления в FBAR.
Еще более серьезным, чем нераскрытие информации, является неуплата налогов с доходов, полученных и зачисленных на счет в иностранном банке. Федеральное правительство может выдвинуть гражданские и уголовные обвинения против тех, кто не платит дяде Сэму даже случайно.
