Налоговые убежища: все, что вам нужно знать

Когда Христофор Колумб отправился на поиски Нового Света, он искал маршруты для развития торговли и коммерции для королевы Испании Изабеллы. Действительно благородный мотив! Но времена изменились. Когда исследователи Нового Света покидают свои берега сейчас, они часто ищут маршруты к новым налоговым убежищам. Их мотив - не платить налоги.

В мире, где взимание налогов сравнивается с добычей гуся, нет недостатка в спросе на налоговые убежища. Но прежде чем вы даже подумаете о поиске налогового убежища, прочитайте, чтобы узнать, что такое налоговые гавани и почему вы должны быть осторожны.

(Для получения дополнительной информации прочитайте о плюсах и минусах оффшорных инвестиций.)

Дымовая завеса

Налоговые убежища существуют уже довольно давно, и некоторые историки даже упоминают об их существовании в форме изолированных островов во времена древних греков. К самым старым налоговым убежищам нашего времени относятся Лихтенштейн, Швейцария и Панама - считается, что каждая из них относится к 1920-м годам. Но даже после стольких лет существования универсального определения налогового убежища не существует. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) - базирующаяся в Париже группа из 30 развитых стран - использует три ключевых атрибута для определения того, является ли юрисдикция налоговой гаванью:

1. Нет или только номинальные налоги

Прежде всего, налоговые гавани не облагаются никакими или только номинальными налогами. Структура налогов варьируется от страны к стране, но все налоговые убежища предлагают себя в качестве места, где нерезиденты могут избежать высоких налогов, поместив свои активы или предприятия в эту юрисдикцию. Различные налоговые убежища популярны для скидок на различные виды налогов. Но одного этого атрибута недостаточно для определения налогового убежища. Многие хорошо регулируемые страны предлагают налоговые льготы для привлечения внешних инвестиций, но не классифицируются как налоговые убежища. Это приводит ко второму и наиболее важному признаку налогового убежища.

2. Защита личной информации

Налоговые убежища усердно защищают личную финансовую информацию. У большинства налоговых убежищ есть формальный закон или административные методы, которые предотвращают проверку иностранными налоговыми органами. Нет или минимальный обмен информацией с иностранными налоговыми органами.

3. Отсутствие прозрачности

В налоговой гавани всегда больше, чем кажется на первый взгляд. Законодательный, правовой и административный механизм налоговой гавани непрозрачен. Всегда есть вероятность тайных решений за закрытыми дверями или согласованных налоговых ставок, которые не пройдут проверку прозрачности.

Но это не все. Помимо вышеупомянутых трех атрибутов, Управление по подотчетности правительства Соединенных Штатов перечислило два дополнительных атрибута налоговой гавани.

4. Локальное присутствие не требуется

Налоговые убежища, как правило, не требуют от сторонних организаций существенного местного присутствия. Такая уступка может привести к интересным ситуациям. Например, говорят, что в одном здании на Каймановых островах размещаются, предположительно, 12 000 американских корпораций. Это говорит о том, что вы можете претендовать на налоговые льготы, просто повесив табличку с фамилией в налоговой гавани. Нет необходимости фактически производить товары или услуги или осуществлять торговлю или коммерцию в пределах границ страны. В практических целях лица, уклоняющиеся от налогов, могут продолжать свою деятельность во Флориде, утверждая, что являются резидентами Багамских Островов, когда речь идет об уплате налогов.

5. Налоговый маркетинг

В конце концов, налоговые убежища - это маркетинг. Они продвигают себя как оффшорные финансовые центры. Многие любят называть себя «международными финансовыми центрами». Налоговые убежища часто рекламируют себя как места, где регистрация компании или открытие банковского счета занимает столько же времени, сколько требуется, чтобы сбалансировать вашу чековую книжку.

Социально-экономические факторы

Помимо снижения налогов и секретности, существует несколько других социально-экономических факторов, которые делают конкретное направление популярным налоговым убежищем:

1. Политическая и экономическая стабильность. Без политической и экономической стабильности никакие налоговые льготы не могут привлечь внешних инвесторов. Швейцария, например, прославилась своей политической и экономической стабильностью. Отсутствие валютного контроля. Размещение активов в стране, подлежащей валютному контролю, может быть опасным для внешних инвесторов. Договоры Многие налоговые убежища, такие как Маврикий, стали популярными из-за лазеек в многочисленных договорах об избежании налогообложения, подписанных с различными юрисдикциями. Некоторые становятся менее популярными из-за различных договоров об обмене информацией, подписанных с различными правительствами. Эффективные корпоративные законы облегчают вход и выход для компаний. Это также означает снижение затрат на соответствие для компаний. Связь и транспорт. Как показывает опыт Гонконга и Сингапура, более качественные средства связи и транспорта служат стимулом для внешних инвесторов: банковское дело , профессиональная и вспомогательная служба. Такие направления, как Швейцария и Австрия, хотя и не являются строго налоговыми убежищами, тем не менее популярны для оффшорных банковских услуг и являются безопасным местом для активов. Местоположение всегда является важным фактором популярности определенных направлений. Багамские острова были популярным оффшорным направлением для американских корпораций из-за его близости к Флориде.

Популярные налоговые гавани

андорра	Расположен в Западной Европе между Францией и Испанией в Пиренейских горах. Нет подарка, наследства или налог на передачу капитала.
Багамы	Расположен у юго-восточного побережья Флориды. Нет налога на доходы физических лиц, налог на прирост капитала или налог на наследство.
Белиз	Расположен в Центральной Америке на Карибском море между Мексикой и Гватемалой. Нет налога на прирост капитала.
Бермудские острова	Расположен к востоку от Северной Каролины в Атлантическом океане. Нет налога на прибыль, налог на прирост капитала, налог на передачу капитала.
Британские Виргинские острова	Расположен в 60 милях к юго-востоку от Пуэрто-Рико в Карибском бассейне. Нет налога на прирост капитала, налог на передачу капитала. Известное направление среди оффшорных компаний.
Каймановы острова	Расположен в западной части Карибского бассейна к югу от Кубы. Знаменитый оффшорный банковский центр.
Нормандские острова	Расположен в 40 милях к северу от Франции и в 110 милях к югу от Великобритании на английском канале. Нерезиденты не облагаются налогом на иностранный доход.
Острова Кука	Расположен между Самоа на западе и Французской Полинезией на востоке в южной части Тихого океана. Известен за банковскую конфиденциальность.
Гонконг	Расположен к югу от материкового Китая в Южно-Китайском море. Нет налогов на налог на капитал. Другие налоги также низкие.
Остров Мэн	Расположен между Ирландией и Англией в Ирландском море. Никакой корпоративный налог, налог на прирост капитала, налог на наследство или налог на имущество.
Маврикий	Расположен в Индийском океане к востоку от Мадагаскара. Небеса с низким налогом.
Лихтенштейн	Расположен в западной Европе, граничит со Швейцарией и Австрией. Известен низкими налогами.
Монако	Расположен в западной Европе на французском побережье Средиземного моря. Нет подоходного налога или налога на прирост капитала.
Панама	Расположен между северной частью Тихого океана и Карибским морем. Нет налога на доход из внешних источников.
Швейцария	Расположен в западной Европе. Известен оффшорной банковской деятельностью и более низкими налогами.
Сент-Китс и Невис	Расположен к западу от Антигуа на Малых Антильских островах Карибского моря. До 15-летнего налогового отпуска в качестве инвестиционного стимула. Банковская тайна.