ОПРЕДЕЛЕНИЕ плана целевых выгод
План с целевыми выплатами аналогичен плану с установленными выплатами, в котором взносы основаны на прогнозируемых пенсионных выплатах. Однако, в отличие от плана с установленными выплатами, распределения, которые участники плана с целевыми выплатами получают при выходе на пенсию, основаны на результатах инвестиций и, следовательно, не гарантированы.
Как работает целевой план
План целевых выплат также имеет некоторое сходство с планом покупки денег, поскольку взносы являются обязательными. В плане покупки денег работник или работодатель вносит ежегодные взносы в соответствии с процентом, который требуется для плана. Например, план, который требует взнос в размере 5%, означает, что работодатель ежегодно вносит 5% от заработной платы каждого работника, имеющего на это право, на свой отдельный счет. Взносы должны быть сделаны независимо от того, приносит ли бизнес прибыль.
Целевой план и план с установленными выплатами
Планы с установленными выплатами (или БД) имеют более широкий охват, чем планы с целевыми выплатами. В пенсионном плане с установленными выплатами участник получает фиксированное пособие при выходе на пенсию на основании компенсации, возраста и стажа работы с конкретным работодателем.
Планы БД гарантированы Корпорацией гарантии пенсионного обеспечения (PBGC), федеральным государственным органом. Варианты плана с установленными выплатами включают остаток денежных средств и план 412 (i) в дополнение к традиционному варианту.
В плане баланса денежных средств работодатель зачисляет на счет участника определенный процент от его годовой компенсации плюс проценты. Компания несет единоличное право собственности на прибыль и убытки в портфеле. В квалифицированном по налогу плане 412 (i), предназначенном для малых предприятий, любая сумма, которую владелец вносит в план, сразу же становится доступной в качестве налогового вычета для компании. Единственными вещами, которые могут финансировать этот тип плана, являются гарантированные аннуитеты или комбинация аннуитетов и страхования жизни.
В отличие от планов с установленными выплатами, планами с установленными взносами (или DC) являются те пенсионные планы, в которых сотрудники вносят фиксированную сумму или процент от своей зарплаты в каждом цикле. Работодатель часто сопоставляет регулярный взнос сотрудника с планом DC. 401 (k) является примером плана с установленными взносами.
Последние новости о планах выхода на пенсию
Есть недостатки в планах DB и DC. В то время как планы DB требуют, чтобы работодатели брали на себя большие риски, планы DC переносят бремя этих рисков на отдельных работников и пенсионеров. У обоих были смешанные результаты. С этой целью целевые фонды возникли во многих местах за пределами США, включая Великобританию и Нидерланды. В статье Bloomberg 2018 года подчеркивалось, что в этих моделях, когда стоимость активов и долговечность фонда (ов) изменяются, выгоды корректируются в сторону понижения на падающем рынке и в сторону увеличения на хорошем рынке.
