Что такое упрощенная пенсия сотрудника (SEP)?
Упрощенная пенсия работника (SEP, или SEP IRA) - это пенсионный план, который может установить работодатель или работающий не по найму человек. Работодатель имеет право на налоговые вычеты для взносов, внесенных в план SEP, и вносит взносы в SEP IRA каждого подходящего работника на дискреционной основе.
Кроме того, в соответствии с новым законодательством «Создание каждого сообщества для повышения пенсионного возраста» (SECURE), которое было введено в действие 2 января 2020 года, мелкие работодатели получат налоговый кредит для компенсации затрат на запуск плана 401 (k) или Плана соответствия сбережений. для сотрудников (ПРОСТОЙ) План IRA с автоматической регистрацией в дополнение к начальному кредиту, который они уже получают.
SEP IRA часто имеют более высокие годовые лимиты взносов, чем стандартные IRA. По сути, SEP IRA можно считать традиционной IRA с возможностью получения взносов работодателя. Одно из основных преимуществ, которое он предлагает работникам, заключается в том, что взносы работодателей передаются немедленно.
Ключевые вынос
- Упрощенная пенсия для работников (SEP, или SEP IRA) - это пенсионный план, который может установить работодатель или самостоятельно занятые лица. SRA IRA в основном используются малыми предприятиями и индивидуальными предпринимателями для удовлетворения своих пенсионных накоплений. SRA IRA часто имеют более высокие годовые лимиты взносов, чем стандартные IRA или 401 (K) с.
Счет SEP: Джессика Перес
Как работает упрощенная пенсия для сотрудников
SEP IRA является привлекательным вариантом для многих владельцев бизнеса, поскольку он не предусматривает многих начальных и эксплуатационных расходов большинства традиционных пенсионных планов, спонсируемых работодателем. Многие работодатели также разработали план СЭП, чтобы внести свой вклад в выход на пенсию на более высоком уровне, чем позволяет традиционный IRA. Небольшие организации предпочитают планы SEP из-за квалификационных требований для участников, в том числе минимальный возраст 21, минимум три года работы и минимум 600 долларов компенсации. Кроме того, SEP IRA позволяет работодателям пропускать взносы в те годы, когда бизнес не работает.
Счета SEP IRA обрабатываются как традиционные IRA для целей налогообложения и допускают те же варианты инвестиций. Те же правила переноса и переноса, которые применяются к традиционным IRA, также применяются к SEP IRA. Когда работодатель вносит взносы на счета SEP IRA, он получает налоговый вычет на внесенную сумму. Кроме того, бизнес не «привязан» к ежегодному взносу - решения о том, вносить ли взносы и сколько могут меняться каждый год.
Работодатель не несет ответственности за принятие инвестиционных решений. Вместо этого попечитель IRA определяет приемлемые инвестиции, а отдельные владельцы счетов сотрудников принимают конкретные инвестиционные решения. Попечитель также вносит вклады, отправляет годовые отчеты и подает все необходимые документы в IRS.
Взносы в IRA упрощенной пенсии работника (SEP) сразу же возлагаются на 100%, и владелец IRA направляет инвестиции. Приемлемый работник (включая владельца бизнеса), который участвует в плане SEP своего работодателя, должен учредить традиционную IRA, в которую работодатель вносит взносы SEP. Некоторые финансовые учреждения требуют, чтобы традиционная IRA была помечена как SEP IRA, прежде чем они позволят счету получать взносы в SEP. Другие позволят вносить вклады SEP в традиционную IRA независимо от того, помечена ли IRA как SEP IRA.
Правила для SEP IRA
Взносы работодателей не могут превышать менее 25% вознаграждения работника или максимум 57 000 долл. США в 2020 году (с 56 000 долл. США в 2019 году и 55 000 долл. США в 2018 году). Как и в случае с традиционным IRA, снятие средств с пенсионных пособий SEP при выходе на пенсию облагается налогом как обычный доход. Когда бизнес является единоличным владельцем, работник / владелец выплачивает себе заработную плату, а также может вносить взнос в СЭП, который ограничен 25% заработной платы (или прибыли) за вычетом вклада СЭП. Для конкретной ставки взноса CR сниженная ставка составляет CR / (1 + CR) ; для 25% ставки взноса это дает 20% сниженную ставку, как указано выше.
Поскольку механизмом финансирования плана SEP является традиционная IRA, вклады SEP после внесения становятся традиционными активами IRA и подчиняются многим традиционным правилам IRA, включая следующие:
- Правила распределенияИнвестиционные правилаПравила и вычеты для традиционных взносов IRA. Они применяются к регулярным взносам сотрудника IRA, а не к взносам работодателя SEP. Требования к документации для создания IRA. В дополнение к документам, необходимым для составления плана SEP (обсуждается позже), каждая IRA SEP должна соответствовать требованиям к документации для традиционной IRA.
Ограничения для SEP IRA
Не все предприятия могут создавать SEP IRA, которые были в первую очередь предназначены для поощрения пенсионных выплат среди предприятий, которые в противном случае не планировали бы спонсируемые работодателем планы. Индивидуальные предприниматели, партнерства и корпорации могут создавать СЭП. Слишком высокий доход может быть ограничением - допустимый предел компенсации в 2020 году составляет 285 000 долларов США (по сравнению с 280 000 долларов США в 2019 году и 275 000 долларов США в 2018 году). В отличие от квалифицированных пенсионных планов, согласно которым участники, в том числе владелец бизнеса, могут занимать до 50% или 50 000 долл. США от своего корпоративного баланса, SEP не имеет этой функции.
Более того, некоторые типы работников могут быть исключены их работодателем из участия в SEP IRA, даже если они в противном случае имели бы право на основании правил плана. Например, могут быть исключены работники, на которых распространяется профсоюзное соглашение о заключении договоров о пенсионном обеспечении. Работники, которые являются иностранцами-нерезидентами, также могут быть исключены, если они не получают заработную плату в США или другую компенсацию за услуги от работодателя.
Взносы и доходы SEP хранятся в SEP-IRA и могут быть отозваны в любое время с учетом общих ограничений, налагаемых на традиционные IRA. Вывод облагается налогом в течение полученного года. Если участник делает вывод в возрасте до 59½ лет, обычно применяется дополнительный налог в размере 10 процентов. Взносы и доходы SEP могут быть перенесены без учета налогов на другие индивидуальные пенсионные счета и пенсионные планы. Взносы и доходы SEP должны быть в конечном итоге распределены в соответствии с необходимыми минимальными распределениями IRA.
