План СЭП против плана Кео: обзор
- Сотрудники, а также владелец бизнеса могут участвовать в этих планах. Все участники могут вычитать суммы, которые они вносят из своего налогооблагаемого дохода каждый год. Деньги, снятые после выхода на пенсию, облагаются налогом как обычный доход. Счет может быть открыт примерно в любой банк, брокерская компания, компания по страхованию жизни или компания взаимного фонда. Деньги могут быть инвестированы в любой из широкого спектра активов, включая акции, облигации, взаимные фонды и биржевые фонды.
Оба плана также имеют значительно более высокие лимиты взносов, чем позволяет большинство пенсионных планов. В 2019 году максимальный вклад для счетов SEP и большинства планов Keogh составляет менее 25% от чистой прибыли или 56 000 долларов США. Для налогового 2020 года лимит составляет 57 000 долларов США.
План СЭП
Как видно из названия, ПСР достаточно прост по своей структуре и функционирует исключительно как план с установленными взносами. Таким образом, участник автоматически перечисляет процент валового дохода, подлежащего выплате на пенсионный счет с отсрочкой налогообложения.
SEP можно установить, отправив форму 5305-SEP в Службу внутренних доходов (IRS). Владелец бизнеса может пройти начальные документы без необходимости профессиональной помощи.
Меньше требований
Нет требований к годовой отчетности.
Работодатели не обязаны вносить вклад в планы своих сотрудников в любом конкретном году. Если они вносят свой вклад, он должен делаться в равной степени на каждого сотрудника, работающего полный рабочий день, который не моложе 21 года и проработал в компании не менее 3 из последних 5 лет.
SEP напоминает IRA в том смысле, что участники могут вносить взносы за предыдущий год вплоть до крайнего срока подачи заявок, даже если продление было предоставлено. Участники не могут брать с баланса своего плана.
План Кео
План Keogh наиболее популярен среди очень высокооплачиваемых работников, таких как врачи, являющиеся руководителями медицинской практики и владельцы неинкорпорированных малых предприятий.
Это гораздо сложнее, чем СЭП. Он подпадает под действие Закона о пенсионном обеспечении работников (ERISA), федерального закона, устанавливающего минимальные стандарты для пенсионных и медицинских планов, спонсируемых работодателем. Это делает Keogh «квалифицированным планом» по определению.
Требования к документации
Создание Keogh для вашего бизнеса требует предоставления полного плана документа в правительство. В большинстве случаев целесообразно привлечь сертифицированного государственного бухгалтера или финансового консультанта, чтобы помочь вам подготовить и представить план. План Keogh может иметь некоторые хитрые детали, которые могут вернуться, чтобы укусить вас, если они будут проигнорированы.
Keogh может быть структурирован как план с установленными взносами или план с установленными выплатами.
Высокие лимиты взносов
Если он структурирован как планы с установленными взносами, лимиты взносов такие же, как и для ПСР. То есть максимум за налоговый год 2019 меньше 25% от чистой прибыли или 56 000 долларов США. Для налогового 2020 года лимит составляет 57 000 долларов США.
Лимиты выше для плана с установленными выплатами. Для налогового года 2019 лимит составляет 225 000 долларов США. В налоговом 2020 году он составляет 230 000 долларов США.
Пенсионный план с установленными выплатами аналогичен пенсии в том смысле, что он устанавливает размер установленного пособия, который должен выплачиваться равными частями во время выхода на пенсию планируемого участника.
План с установленными взносами может быть структурирован как покупка денег или план распределения прибыли. Многие владельцы бизнеса выбирают последнее, потому что оно позволяет им каждый год делать разные взносы, соответствующие их прибыли.
Пенсионные планы покупки денег не имеют такой гибкости. Владелец бизнеса должен каждый год вносить определенный процент в течение срока действия плана. Штрафы начисляются, если годовой взнос падает ниже этой суммы.
Эти планы сопровождаются требованиями к годовой отчетности в Форме 5500. Займы за баланс могут быть взяты в рамках определенных ограничений.
Особые соображения
Просто помните, что вам придется вносить один и тот же взнос для каждого сотрудника, которого вы каждый год размещаете на своем счете. Вот почему планы SEP в основном используются компаниями с небольшим количеством отвечающих требованиям сотрудников.
