Какова требуемая дата начала (RBD)?
Обязательная начальная дата (RBD) обозначает официальную дату, к которой участник пенсионного плана должен начать получать требуемые минимальные распределения (RMD) со своей учетной записи, такой как план IRA или 401 (k). Эта дата часто совпадает с 70, 5-летием пенсионера.
Ключевые вынос
- Требуемая начальная дата (RBD) отмечает момент, когда пенсионеры должны начать брать требуемые минимальные распределения (RMD) со своих 401 (k) или IRA. RBD часто попадает на дату, когда человеку исполняется 70 с половиной лет. В некоторых случаях RBD может быть отложено, если пенсионный накопитель все еще работает и вносит свой вклад в план.
Понимание необходимой даты начала
Требуемые даты начала гарантируют, что люди не будут хранить пенсионные средства на своих счетах в течение неопределенного времени. В соответствии с законодательством США пенсионные планы предлагают выгодные для налогообложения инвестиционные возможности, призванные стимулировать людей к накоплению сбережений.
В случае пенсионных счетов с отложенным налогом инвесторы могут избежать уплаты налогов на текущий доход, сохранив его. Чтобы гарантировать, что инвесторы используют эти учетные записи по их прямому назначению и чтобы избежать создания бессрочного инвестиционного инструмента, облагаемого налогом, Служба внутренних доходов (IRS) требует, чтобы владельцы счетов брали распределения со своих счетов.
Фактическая требуемая дата начала зависит от условий плана, типа пенсионного плана и статуса занятости владельца счета. Для индивидуальных пенсионных счетов или IRA, включая планы SEP и SIMPLE, обязательная дата начала наступает 1 апреля, следующего за календарным годом, когда участник достигает возраста 70, 5 лет.
В случае планов с установленными взносами, таких как планы 401 (k) или 403 (b), условия плана могут разрешить участникам, которые остаются занятыми после 70, 5 лет, отложить свою требуемую начальную дату до 1 апреля первого календарного года, следующего за их выход на пенсию. Однако возможность отложить распределение до выхода на пенсию не существует для лиц, которым принадлежит пять или более процентов бизнеса, который спонсирует план.
Лица, которые не получают полные требуемые минимальные распределения из своих планов, облагаются высокими акцизными налогами на разницу между требуемым распределением и любым распределением, которое они приняли.
Обязательные распределения и унаследованные учетные записи
Владельцы пенсионных счетов указывают бенефициаров для своих счетов в случае их смерти. В этих случаях требуемая дата начала и любое существующее требуемое минимальное распределение могут меняться в зависимости от возраста бенефициара и отношений с владельцем умершего счета.
Индивидуальные бенефициары, не являющиеся супругами, как правило, должны выбирать между распределением всей учетной записи в течение пяти лет после смерти владельца или получением требуемых минимальных распределений в зависимости от их текущего возраста. Бенефициары, не являющиеся супругами, которые выбирают требуемые минимальные распределения, должны начать принимать их в течение года после смерти владельца счета независимо от их возраста.
Супруги, выступающие в качестве единственного назначенного бенефициара пенсионного плана, имеют дополнительные возможности. Они могут обращаться с учетной записью так, как если бы они владели ею, используя правила для требуемых дат начала и требуемых минимальных распределений в зависимости от их возраста. Они также могут получать выплаты в зависимости от возраста умершего супруга, предоставляя бенефициару возможность использовать необходимую дату начала для умершего для унаследованного счета.
