Что такое регулируемая инвестиционная компания (РИК)
Регулируемая инвестиционная компания (RIC) может быть любой из нескольких инвестиционных организаций. Например, он может принимать форму паевого инвестиционного фонда или биржевого фонда (ETF), траста инвестиций в недвижимость (REIT) или паевого инвестиционного траста (UIT). Какую бы форму RIC ни предполагал, Служба внутренних доходов (IRS) должна признать, что структура имеет право проходить налоги на прирост капитала, дивиденды или проценты, полученные отдельными инвесторами.
Регулируемая инвестиционная компания имеет право на получение промежуточного дохода в соответствии с правилом М IRS, с конкретными правилами для квалификации в качестве RIC, обозначенными в кодексе США, название 26, разделы с 851 по 855, 860 и 4982.
Основы регулируемой инвестиционной компании (РИК)
Цель использования промежуточного или сквозного дохода состоит в том, чтобы избежать сценария двойного налогообложения, как в случае, если как инвестиционная компания, так и ее инвесторы платят налог на доходы и прибыль, генерируемые компанией. Концепция транзитного дохода также называется теорией канала, поскольку инвестиционная компания функционирует в качестве канала для передачи прироста капитала, дивидендов и процентов отдельным акционерам.
Регулируемые инвестиционные компании не платят налоги со своих доходов.
Без разрешения регулируемой инвестиционной компании как инвестиционная компания, так и ее инвесторы должны были бы платить налоги на прирост капитала или прибыль компании. При промежуточном доходе компания не обязана платить корпоративные подоходные налоги с прибыли, передаваемой акционерам. Единственный подоходный налог взимается с индивидуальных акционеров.
Требования для квалификации в качестве RIC
Чтобы квалифицироваться как регулируемая инвестиционная компания, бизнес должен соответствовать определенным периметрам.
- Существовать как корпорация или другое юридическое лицо, которое, как правило, облагало бы налогами налог с корпорации если источник дохода и диверсификация активов соответствуют указанным требованиям.
Кроме того, RIC должен получать не менее 90% своего дохода от прироста капитала, процентов или дивидендов, полученных от инвестиций. Кроме того, RIC должен распределять как минимум 90% своего чистого инвестиционного дохода в виде процентов, дивидендов или прироста капитала среди своих акционеров. Если RIC не распределяет эту долю дохода, она может облагаться налогом IRS.
Наконец, чтобы квалифицироваться как регулируемая инвестиционная компания, по крайней мере, 50% общих активов компании должны быть в форме денежных средств, их эквивалентов или ценных бумаг. Не более 25% общих активов компании может быть инвестировано в ценные бумаги одного эмитента, если только инвестиции не являются государственными ценными бумагами или ценными бумагами других RIC.
Ключевые вынос
- Регулируемой инвестиционной компанией может быть любой тип инвестиционной организации, включая паевые инвестиционные фонды, ETF и REITS. RIC должен получать не менее 90% своего дохода от прироста капитала, процентов или дивидендов, полученных от инвестиций. % от общих активов компании должен быть в форме денежных средств, их эквивалентов или ценных бумаг. Президент Обама 22 декабря 2010 года подписал Акт о модернизации регулируемой инвестиционной компании 2010 года.
Пример из реального мира
Президент Обама подписал Закон о модернизации регулируемых инвестиционных компаний 2010 года в закон от 22 декабря 2010 года. В него были внесены изменения в правила, регулирующие налоговый режим регулируемых инвестиционных компаний (РИЦ), в том числе открытых инвестиционных фондов, закрытых фондов и большинство биржевых фондов. Последним обновлением правил, регулирующих РИК, был Закон о налоговой реформе 1986 года.
Основной причиной принятия Акта о модернизации RIC 2010 года стали значительные изменения в отрасли взаимных фондов за 25 лет с 1986 по 2010 год. Кроме того, многие налоговые правила, применимые к RIC, устарели, создали административное бремя или вызвали неопределенность.
