Регрессивные и пропорциональные против прогрессивных налогов: обзор
Налоговые системы делятся на три основные категории: регрессивные, пропорциональные и прогрессивные. Регрессивные налоги оказывают большее влияние на людей с низким доходом, чем на людей с высоким доходом.
Пропорциональный налог, также называемый единым налогом, относительно одинаково влияет на людей с низким, средним и высоким доходом. Все они платят одинаковую ставку налога, независимо от дохода.
Прогрессивный налог имеет больше финансовых последствий для физических лиц и предприятий с более высоким уровнем дохода, чем для лиц с низким уровнем дохода.
Ключевые вынос
- Считается, что регрессивный налог непропорционально труден для физических лиц с низким доходом, поскольку он составляет один и тот же процент продуктов или товаров, приобретенных независимо от дохода покупателя. Пропорциональный налог применяется к одной и той же налоговой ставке для всех людей независимо от дохода. Прогрессивный налог налагает больший процент налогообложения при более высоких уровнях дохода, основанный на теории, согласно которой работники с высокими доходами могут позволить себе платить больше.
Регрессивные налоги
Физические лица с низким доходом платят большую сумму своих доходов в виде налогов по сравнению с работниками с высоким доходом в рамках регрессивной налоговой системы, поскольку правительство оценивает налог как процент от стоимости актива, который налогоплательщик покупает или владеет. Этот тип налога не имеет отношения к доходу или уровню дохода человека.
Сравнение регрессивных, пропорциональных и прогрессивных налогов
Регрессивные налоги включают налоги на недвижимость и акцизы на расходные материалы, такие как бензин или авиабилеты. Акцизы фиксированы и включены в стоимость товара или услуги.
«Греховные налоги», подгруппа акцизных налогов, налагаются на определенные товары или виды деятельности, которые воспринимаются как вредные для здоровья или оказывают негативное влияние на общество, такие как сигареты, азартные игры и алкоголь. Они навязаны, чтобы удержать людей от покупки этих продуктов. Критики налогов на грех утверждают, что они несоразмерно влияют на тех, кто менее обеспечен.
Многие также считают социальное обеспечение регрессивным налогом. Налоговые обязательства по социальному обеспечению ограничены определенным уровнем дохода, который называется базой заработной платы - 137 700 долл. США в 2020 году. Доходы физических лиц выше этой базы не облагаются налогом на социальное обеспечение в размере 6, 2%. Таким образом, годовой максимум, который индивид уплачивает в виде налога на социальное обеспечение, ограничен 8537, 40 долл. США в 2020 году, независимо от того, зарабатывает ли она 137 701 долл. США или 1 млн долл. США. Работодатели платят дополнительно 6, 2% от имени своих работников, а самозанятые лица должны платить обе половины от заработной платы до уровня заработной платы.
Работники с более высоким доходом фактически платят меньшую долю своего общего дохода в систему социального обеспечения, чем работники с более низким доходом, потому что это единый тариф для всех и из-за этого ограничения.
Пропорциональные налоги
Пропорциональная налоговая система, также называемая единой налоговой системой, определяет одинаковую налоговую ставку для всех, независимо от дохода или богатства. Он предназначен для создания равенства между предельными налоговыми ставками и средними уплаченными налоговыми ставками. Девять штатов используют эту систему подоходного налога с 2019 года: Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.
Некоторые другие примеры пропорциональных налогов включают налоги на душу населения, валовые поступления и профессиональные налоги.
Сторонники пропорциональных налогов считают, что они стимулируют экономику, побуждая людей работать больше, потому что нет налоговых штрафов за заработок. Они также считают, что предприятия, скорее всего, будут тратить и вкладывать больше средств в рамках единой налоговой системы, вкладывая в экономику больше долларов.
Так же, как социальное обеспечение можно считать регрессивным налогом, это также пропорциональный налог, потому что каждый платит одну и ту же ставку, по крайней мере, до базовой заработной платы.
Прогрессивные налоги
Налоги, начисляемые по прогрессивной системе, основаны на налогооблагаемой сумме дохода физического лица. Они следуют ускоренному графику, поэтому работники с высоким доходом платят больше, чем работники с низким доходом. Налоговая ставка, наряду с налоговым обязательством, увеличивается с увеличением благосостояния человека. Общий результат состоит в том, что более высокооплачиваемые работники платят более высокий процент налогов и больше денег в виде налогов, чем работники с более низкими доходами.
Такая система предназначена для того, чтобы воздействовать на людей из высшего класса, а также на людей из более низкого или среднего класса, чтобы отразить предположение о том, что они могут позволить себе платить больше.
Нынешний федеральный подоходный налог США является прогрессивной налоговой системой. Его график предельных налоговых ставок предусматривает более высокую ставку подоходного налога для людей с более высокими доходами и более низкую ставку подоходного налога для людей с более низкими доходами. Процентная ставка увеличивается с интервалами по мере увеличения налогооблагаемого дохода. Каждый доллар, который зарабатывает индивид, ставит его в скобки или категорию, что приводит к более высокой ставке налога, когда сумма в долларах достигает нового порога.
Часть того, что делает федеральный подоходный налог США прогрессивным, - это стандартное вычитание, которое позволяет людям избегать уплаты налогов с первой части дохода, которую они получают каждый год. Размер стандартного вычета меняется из года в год, чтобы идти в ногу с инфляцией. Вместо этого налогоплательщики могут указать детализацию вычетов, если этот вариант приведет к большему общему вычету.
Многие американцы с низким доходом вообще не платят федеральный подоходный налог из-за этих отчислений. В 2018 году 44% граждан США не платили подоходный налог, потому что их заработок было недостаточно для достижения самой низкой налоговой ставки.
Налоги на недвижимость являются еще одним примером прогрессивных налогов, поскольку они в основном влияют на состоятельных людей и увеличиваются в зависимости от размера имущества. По состоянию на 2019 год федеральные налоги на недвижимость облагаются только имуществом, оцениваемым в 11, 4 миллиона долларов и более, хотя во многих штатах установлены более низкие пороговые значения.
Как и в случае любой государственной политики, прогрессивные налоговые ставки имеют критику. Некоторые говорят, что прогрессивное налогообложение является одной из форм неравенства и приводит к перераспределению богатства, поскольку более высокооплачиваемые работники платят больше нации, которая поддерживает большее число лиц с низкими доходами. Те, кто выступает против прогрессивных налогов, часто указывают на единую налоговую ставку в качестве наиболее подходящей альтернативы.
Примеры регрессивных и пропорциональных против прогрессивных налогов
Покупатели платят 6% налог с продаж на свои продукты, независимо от того, зарабатывают они 30 000 долларов или 130 000 долларов в год, поэтому те, кто имеет меньшие доходы, в конечном итоге платят большую часть общего дохода, чем те, кто зарабатывает больше. Если кто-то зарабатывает 20 000 долларов в год и платит 1000 долларов налогом с продаж потребительских товаров, 5% годового дохода уходит на налог с продаж. Но если они зарабатывают 100 000 долларов в год и платят те же 1000 долларов в виде налогов с продаж, это составляет только 1% их дохода.
При пропорциональной системе подоходного налога индивидуальные налогоплательщики выплачивают определенный процент годового дохода независимо от суммы этого дохода. Фиксированная ставка не увеличивается и не уменьшается с ростом или падением дохода. Человек, который зарабатывает 25 000 долларов в год, будет платить 1250 долларов по ставке 5%, тогда как тот, кто зарабатывает 250 000 долларов в год, платит 12 500 долларов по той же ставке.
По состоянию на 2019 год федеральные прогрессивные налоговые ставки составляют 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Первая ставка налога в размере 10% применяется к доходам менее 9700 долларов США для одиноких лиц и 19 400 долларов США. для семейных пар, подающих совместные налоговые декларации. Самая высокая налоговая ставка в 37% применяется к доходам свыше 510 300 долларов США для единого налогоплательщика и 612 350 долларов США для совместно поданных в браке регистраторов.
Единственная налогоплательщик, у которой налогооблагаемый доход составляет 50 000 долларов, не будет платить третью ставку в размере 22% от своего полного дохода. Вместо этого она должна 10% на первые 9700 долларов дохода, 12% на свой доход с 9 701 до 39 475 долларов и 22% на остаток, который попадает в третью налоговую категорию. Налогоплательщик в этом примере должен в общей сложности 6 858, 50 долл. США: ставка 10% на первые 9 700 долл. США составляет 970 долл. США, ставка 12% на следующие 29 775 долл. США составляет 3573 долл. США, а ставка 22% на оставшиеся 10 525 долл. США составляет 2 315, 50 долл. США.
Один налогоплательщик с облагаемым налогом доходом в размере 25 000 долл. США должен 970 долл. США на первые 9700 долл. США и 12% или 1 836 долл. США на балансе на общую сумму 2 806 долл. США.
