Что такое примирение?
Сверка - это учетный процесс, который сравнивает два набора записей, чтобы проверить правильность и соответствие данных. Сверка счетов также подтверждает, что счета в главной книге являются последовательными, точными и полными.
Сверка счетов особенно полезна для объяснения разницы между двумя финансовыми записями или остатками на счетах. Некоторые различия могут быть приемлемы из-за сроков платежей и депозитов. Однако необъяснимые или таинственные расхождения могут предупредить о мошенничестве или приготовлении книг. Предприятия и частные лица могут сверять свои записи ежедневно, ежемесячно или ежегодно.
сверка
Понимание выверки счета
Основным инструментом выверки является двойной учет
Не существует стандартного способа сверки счетов. Однако Общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) требуют учета с двойной записью, когда транзакция вводится в главную книгу в двух местах, и являются наиболее распространенным инструментом для выверки. Учет с двумя записями - это полезный способ сверки счетов, который помогает отследить ошибки по обе стороны от записи. Другой способ выполнить сверку - это метод конвертации счета. Здесь такие записи, как квитанции или отмененные чеки, просто сравниваются с записями в Главной книге, аналогично сверке личных счетов.
В бухгалтерском учете с двойной записью, который обычно используется компаниями, каждая финансовая операция проводится на двух счетах: отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс. Один аккаунт получит дебет, а другой аккаунт получит кредит. Например, когда бизнес совершает продажу, он дебетует наличные деньги или дебиторскую задолженность (в балансе) и кредитует выручку от продаж (в отчете о прибылях и убытках).
Двойная запись также может повлиять только на бухгалтерский баланс
Также возможно сделать запись журнала двойной записи, которая затрагивает только баланс. Например, если предприятие берет долгосрочный кредит на 10 000 долларов, бухгалтер дебетует счет наличных денег (актив в балансе) и кредитует счет долгосрочных долгов (обязательство в балансе).
При сверке счетов дебет и кредит должны быть сведены к нулю.
Когда предприятие получает счет-фактуру, оно перечисляет сумму счета-фактуры на кредиторскую задолженность (в балансе) и дебетует расходы (в отчете о прибылях и убытках) на ту же сумму. Когда компания оплачивает счет, она дебетует кредиторскую задолженность и кредитует денежный счет. С каждой транзакцией в Главной книге левая (дебетовая) и правая (кредитная) сторона записи журнала должны совпадать, согласовываясь с нулем.
Ключевые вынос
- Компании должны выверять свои счета, чтобы предотвратить ошибки в балансе, проверить на мошенничество и выверять главную книгу. В бухгалтерском учете с двумя записями каждая транзакция проводится как в виде дебета, так и в виде кредита. Отдельные лица также могут использовать сверку счета для проверки точности их проверка и счета кредитных карт.
Сверка в личном учете
Периодически многие люди сверяют свои чековые книжки и счета кредитных карт, сравнивая свои письменные чеки, квитанции дебетовых карт и квитанции кредитных карт со своими выписками по банковским и кредитным картам. Этот тип выверки счетов позволяет определить, были ли деньги сняты обманным путем.
Сверяя свои счета, физические лица также могут убедиться, что финансовые учреждения (FI) не допустили ошибок в своих счетах, и это дает потребителям общую картину их расходов. Когда счет сверяется, транзакции выписки должны соответствовать записям владельца счета. Для текущего счета важно учитывать ожидающие депозиты или неоплаченные чеки.
Сверка в бухгалтерском учете
Компании должны сверять свои счета, чтобы предотвратить ошибки в балансе, проверить на мошенничество и избежать негативных мнений аудиторов. Компании обычно проводят сверку баланса каждый месяц, после того как книги закрыты за предыдущий месяц. Этот тип выверки счетов включает проверку всех балансовых счетов, чтобы убедиться, что транзакции были правильно зачислены на правильный счет в Главной книге. Может потребоваться настроить записи журнала, если они были забронированы неправильно.
Некоторые сверки необходимы для обеспечения совпадения притока и оттока денежных средств между отчетом о прибылях и убытках, бухгалтерским балансом и отчетом о движении денежных средств. Согласно GAAP, если используется прямой метод представления отчета о движении денежных средств, компания все равно должна согласовать потоки денежных средств с отчетом о прибылях и убытках и балансом. Если используется косвенный метод, то раздел «Денежный поток от операций» уже представляется как сверка трех финансовых отчетов. Другие сверки превращают показатели, не соответствующие GAAP, такие как прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации (EBITDA), в их утвержденные GAAP аналоги.
