Каждый раз, когда вы продаете или обмениваете капитальные активы, такие как акции, земля и произведения искусства, вы должны сообщить о транзакции в своей федеральной налоговой декларации. У вас могут быть прибыли или убытки, транзакции могут быть краткосрочными или долгосрочными, и эта информация должна быть разбита, чтобы применить правильный налоговый режим для чистых результатов.
Таблица D формы 1040 используется для отчета о большинстве операций по приросту (или убытку) капитала. Однако, прежде чем вы сможете ввести чистую прибыль или убыток в Таблицу D, вам необходимо заполнить Форму 8949: Продажи и прочие выбытия основных средств.
Ключевые вынос
- Любой, кто продает или обменивает основной актив, такой как акции, земля или художественные работы, должен заполнить Форму 8949: Продажи и другое распоряжение капитальными активами. Обе краткосрочные и долгосрочные транзакции должны быть задокументированы в форме. Подробная информация о транзакции должна должны быть задокументированы, включая дату приобретения и выбытия, выручку от продажи и корректировку прибыли или убытка. Форма должна сопровождаться заполненным Приложением D.
Обзор формы
Двухстраничная форма состоит из двух частей: Часть I для краткосрочных транзакций и Часть II для долгосрочных транзакций. Продажа или облагаемый налогом обмен, который происходит более чем через 12 месяцев с даты приобретения актива, является долгосрочной, в то время как продажа в течение 12 месяцев или менее является краткосрочной.
Срок хранения основных средств начинается на следующий день после получения имущества и заканчивается днем его отчуждения.
Форма отражает информацию о транзакциях, которые вы получаете в форме 1099-B: поступления от брокерских и бартерных транзакций , а также из ваших собственных записей.
Отчетность о краткосрочных сделках
Есть три поля, используемые для обозначения того, была ли информация о транзакции передана в IRS и как вы вывели налоговую базу для своего актива. Как правило, налоговой базой является ваша стоимость, но может быть и другое, если вы получили собственность в дар, по наследству или каким-либо другим способом. Три коробки:
- Транзакции и ваша база сообщается в IRS (вставка A). Вы знаете это, потому что форма 1099-B, которую вы получили, указывает эту информацию. О транзакциях (но не основаниях) сообщается в IRS (вставка B). Например, если вы продаете недвижимость, об этом может быть сообщено в IRS по форме 1099-B (но без основания) или форме 1099-S: поступления от сделок с недвижимостью . Вы должны определить свою основу, основываясь на своих собственных записях (например, квитанции о продажах, заявления о подтверждении). Операции, не сообщаемые в IRS (вставка C). Например, если вы продали картину частному коллекционеру за наличные, транзакция не будет передана в IRS.
Вы должны использовать отдельную форму 8949 для каждого флажка, который вы отмечаете. Таким образом, если вы отметите все три поля, вы сообщаете о краткосрочных транзакциях в трех отдельных формах. Каждая форма имеет место для 14 транзакций, поэтому, если у вас более 14, вам нужны дополнительные формы.
Как только формы заполнены, суммы в каждом столбце суммируются. Чистый результат заносится в таблицу D следующим образом:
- Если флажок A установлен: строка 1b расписания DIf. Бокс B отмечен: строка 2 графика DIf, блок C отмечен: строка 3 графика D
Отчетность о долгосрочных сделках
Часть II для долгосрочных транзакций является зеркальным отражением части I для краткосрочных транзакций.
Опять же, вам нужно использовать отдельную Форму 8949 для каждого флажка, отмеченного в отношении транзакций и базы, представленной в IRS.
- Транзакции и ваша база сообщается в IRS (вставка D). Вы знаете это, потому что форма 1099-B, которую вы получили, указывает на эту информацию. О транзакциях (но не основаниях) сообщили IRS (вставка E). Вы должны определить свою основу, основываясь на своих собственных записях (например, квитанции о продажах, заявления о подтверждении). Операции, не сообщаемые в IRS (вставка F). Например, если вы продали свободный лот за наличные, транзакция не будет передана в IRS.
Как только формы заполнены, суммы в каждом столбце суммируются. Чистый результат заносится в таблицу D следующим образом:
- Если установлен флажок D: проверяется строка 8b расписания DI, если флажок E: проверяется строка 9 графика D-блока: строка 10 графика D
Транзакции могут быть объединены или перечислены в отдельных формах для супругов, подавших совместную декларацию.
Информация для каждой транзакции
Для каждой транзакции, независимо от того, является ли она краткосрочной или долгосрочной, вам нужно предоставить семь частей информации:
- Описание имущества (колонка А). Например, если вы продали акции, введите 100 ш. X Corp. Дата, когда вы ее приобрели - месяц, день, год (столбец B) . Например, если вы приобрели акции 12 августа 2015 года, введите 08-12-15. Дата, когда имущество было продано или иным образом выбыло. (Колонка С). Введите дату так же, как указано выше. Выручка, полученная от продажи (столбец D). Обычно это цена продажи. Стоимость или другое основание (столбец E). Как описано ранее, основой обычно является то, что вы заплатили за актив. Однако это может быть что-то еще. Основа подробно объясняется в публикации IRS 551: Основа активов. Корректировка прибыли или убытка (столбцы F и G). Там может быть ни один, но если есть регулировка, введите код из инструкции к форме 8949 и сумма корректировки. Например, если вы установили флажок A, но IRS неверно указали вашу базу, вы можете ввести базу данных IRS в столбце e, код B в столбце f и указать правильную базу в столбце g; правильная основа используется для определения прибыли или убытка (ниже). Прибыль или убыток (столбец H) . В этом разница между выручкой и базой. Если выручка превышает вашу налоговую базу, вы получаете прибыль. Если выручка меньше вашей налоговой базы, у вас есть убыток.
Заполнение электронной формы
Суть
Отчет о приросте капитала и убытках в форме 8949 не обязательно прост. Более подробную информацию о приростах и убытках от капитала можно найти в публикации IRS 544 «Продажи и другие активы». В случае сомнений проконсультируйтесь с налоговым консультантом.
