Что такое частный аннуитет
Частный аннуитет - это соглашение, в котором аннуитет передает имущество должнику в обмен на платежи до конца жизни аннуитента. Чтобы соглашение было классифицировано как частный аннуитет, ни одна из сторон не может заниматься продажей аннуитетов, то есть ни одна из сторон не может быть страховой компанией. Частные аннуитеты часто используются состоятельными людьми как часть имущественного планирования, для преемственности бизнеса и как средство защиты активов. Частные аннуитеты могут помочь уменьшить налоговые риски для семейных наследников.
Разрушение частного аннуитета
В большинстве случаев частный аннуитет используется для передачи активов члену семьи, когда обычная передача облагается налогом на дарение или имущество. Имущество, передаваемое должнику (часто детям), может включать интересы семейного бизнеса, недвижимость, ценные бумаги или ряд других активов. Транзакция предоставляет аннуитенту пожизненные платежи, которые обычно облагаются налогом только по более выгодным ставкам прироста капитала. Таблица ожидаемой продолжительности жизни Службы внутренних доходов (IRS) используется для расчета суммы каждого аннуитетного платежа. Если аннуитант умирает рано, то должник (и) могут получить непредвиденную прибыль.
Частный аннуитет
Налоговые льготы при передаче активов являются основным преимуществом данного вида аннуитетного соглашения. С передачей имущества стоимость имущества и вся будущая оценка, таким образом, удаляются из облагаемого налогом имущества аннуитента. И пока текущая стоимость аннуитета примерно равна справедливой рыночной стоимости базового имущества, налог на дарение избегается. Частный аннуитет фактически делает передачу продажей, таким образом устраняя высокие налоги на дарение и недвижимость, которые могли бы быть при простой передаче активов. Процентная ставка, которая используется для расчета платежей по аннуитету, определяется IRS Раздел 7520 Процентные ставки. Как только эта ставка установлена, ее нельзя изменить. Этот тип аннуитета часто держится в доверительном управлении для отсрочки налогообложения.
Частные аннуитетные риски
Частные аннуитеты имеют так называемый «риск обратной смертности», то есть, если аннуитет переживает ожидаемую продолжительность жизни, он получит больше платежей, чем справедливая рыночная стоимость переданного имущества. Это может привести к тому, что родственники будут выплачивать аннуитенту аннуитетные платежи, что увеличит налогооблагаемое имущество аннуитента Один из способов избежать этого - отсрочка аннуитета, которая задерживает начало аннуитетных платежей. Другой риск заключается в том, что должник (дети аннуитета) не могут или не хотят совершать платежи, и в этом случае IRS может считать частный аннуитет скрытым подарком и соответственно облагать его налогом.
